J.C. Suurmond & zn. belastingadviseurs
Box 3
Betaalt u meer box 3-belasting dan uw werkelijke rendement rechtvaardigt?
De regels rondom box 3 zijn de afgelopen jaren ingrijpend veranderd. Sinds de uitspraken van de Hoge Raad kan het in veel gevallen mogelijk zijn om uit te gaan van uw werkelijke rendement in plaats van het forfaitaire rendement waarmee de Belastingdienst rekent.
Nieuwe wetgeving
Na jarenlange heffing over box 3 met fictieve tarieven, is het inmiddels mogelijk om te kiezen voor heffing over werkelijk rendement. Op basis van de nieuwe regeling kan, indien het werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement, een teruggave aangevraagd worden.
In de volgende situaties kunnen wij u helpen uw situatie te optimaliseren:
- U heeft een pand in Nederland of een beleggingsportefeuille die in een vorig kalenderjaar in waarde is gedaald
- U heeft buitenlandse bank- of beleggingsrekeningen en deze heeft u niet aangegeven in uw aangifte inkomstenbelasting
- U woont in het buitenland en heeft een woning in Nederland
Buitenlands vermogen
Er kan rond de box 3 regelgeving voor met name buitenlands vermogen het nodige verkeerd gaan. Bij een beroep op de tegenbewijsregeling kan een gemaakte fout alsnog aan het licht komen en met name als sprake is van herhaling van deze fout zou een voordeel dat verwacht wordt kunnen omslaan in een substantieel nadeel.
Het is daarom belangrijk dat zorgvuldig wordt beoordeeld of het starten van een procedure omtrent de opgave werkelijk rendement zinvol is. Berekeningen dienen zorgvuldig gemaakt te worden zodat een voordeel waar u recht op heeft ook daadwerkelijk wordt zeker gesteld.
Mocht er een fout zijn gemaakt en bent u juist belasting – en mogelijk boete en belastingrente – verschuldigd dan is het juist zaak om de schade zoveel mogelijk te herstellen.
box 3
Wanneer een opgaaf werkelijk rendement interessant kan zijn
Tweede woning
Uw tweede woning is minder waard geworden — de waarde van uw vakantiewoning, tweede woning of pied-à-terre is gedaald, terwijl u toch belasting betaalt over een hoger fictief rendement.
Beleggingen
Uw beleggingen hebben verlies geleden — uw aandelen, ETF’s of andere beleggingen zijn in waarde gedaald waardoor uw werkelijke rendement aanzienlijk lager is dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent.
Spaargeld
U heeft vooral spaargeld — u ontving jarenlang een beperkte spaarrente terwijl de box 3-heffing uitging van een veel hoger rendement.
Buitenlands vermogen
U bezit buitenlands vermogen — u heeft buitenlandse bankrekeningen, beleggingen of vastgoed en wilt weten hoe deze worden meegenomen bij het bepalen van uw werkelijke rendement.
Crypto of pensioenvermogen
Uw crypto of pensioenvermogen is minder waard geworden — ook waardedalingen van cryptovaluta of bepaalde vermogensbestanddelen kunnen gevolgen hebben voor uw box 3-heffing.
Wat kunnen wij voor u betekenen?
Klantcases
Hieronder enkele situaties die wij laatst gezien hebben.
01
Leegstaande woning NL
Bram heeft een leegstaande woning in Nederland die hij als pied-à-terre gebruikt. In 2023 en 2024 is sprake geweest van een daling van de WOZ-waarde, waardoor in die jaren sprake is van een negatief werkelijk rendement. Bram kan via de opgaaf werkelijk rendement een teruggave claimen.
02
Negatief rendement
“Sandra heeft een beleggingsportefeuille van € 500.000. In 2020 is haar portefeuille met € 50.000 gedaald, waardoor zij in dat jaar een negatief rendement heeft. Aangezien de definitieve aanslag 2020 na december 2021 is opgelegd, kan zij in aanmerking komen voor een teruggave.”
03
Lening aankoop woning
“Wim heeft een familielid € 200.000 geleend voor de aankoop van een woning. Hij ontvangt jaarlijks 2% rente. Het door de Belastingdienst berekende fictieve rendement over deze lening bedraagt echter jaarlijks ca. 6%. De kans is groot dat Wim via de opgaaf werkelijk rendement een teruggave kan claimen.”
Hoe we te werk gaan
Wij bij J.C. Suurmond maken een zorgvuldig afweging waarbij wij de nodige gegevens opvragen voor nader inzicht zodat wij weten wat de mogelijkheden zijn en wat wij kunnen doen om die optimaal te benutten. Wij nemen daarin de belastingverdragen mee indien er sprake is van vermogen in een verdragsland. Wij beoordelen vervolgens hoe een en ander moet worden opgestart en via welke kanalen dit moet worden ingezonden. Dit ook weer met het doel om de schade zoveel mogelijk te beperken en het resultaat te maximaliseren.
Op het moment dat de voorkeurs procedure duidelijk is zullen wij een aanbod doen voor ons honorarium; dit betreft in de regel een vast bedrag zodat u precies weet waarin u toe bent. In voorkomende gevallen zullen wij ook beoordelen of wij een “no-cure-no-pay” honorarium kunnen aanbieden. Dit is met name aangewezen als er onzekerheid is met betrekking tot de procedure, de nadere vragen van de inspecteur en de uiteindelijke uitkomst. Voordeel hierbij is dat onze declaratie eerst betaald hoeft te worden op het moment het resultaat bekend is. Dit gegeven nemen wij ook mee in onze overwegingen.
“
Woord van de belastingadviseur
“Het is nog grotendeels onbekend hoe snel een toegave wordt vastgesteld.”
Lennart Suurmond
— senior belastingadviseur
Omdat de regelgeving nieuw is en er nog weinig ervaring mee is opgedaan, is het nog grotendeels onbekend hoe snel een teruggave wordt vastgesteld. Op zijn slechtst kan dit jaren duren; daar gaan wij niet van uit, maar de belastingdienst heeft een dergelijk scenario niet uitgesloten.
Het is dan ook noodzakelijk om een goede overweging te maken bij het starten van een procedure voor de opgaaf werkelijk rendement, zodat u niet achteraf voor verrassingen komt te staan. Wij zorgen hier graag voor met toewijding.
“
“Uitstekende service verleend en het team was altijd paraat met antwoorden op mijn vragen. Ik weet waar ik moet zijn voor mijn belasting vraagstukken en expertise op (inter)nationaal niveau. Aanrader!”
niels – 5 sterren google review
Een hele belasting minder?
Plan een vrijblijvend gesprek. We kijken naar uw
situatie en geven antwoord op uw vragen.