Ik heb 18 jaar geleden bij de verkoop van mijn woning de overwaarde overgeboekt naar een rekening in het buitenland. Van dit bedrag heb ik daar een huis en een auto gekocht. Het resterende bedrag is op de rekening blijven staan om mijn vaste lasten van te betalen. Een gedeelte van het jaar verbleef ik in deze woning. Een aantal jaren geleden heb ik de buitenlandse woning weer verkocht en de opbrengst op een nieuwe buitenlandse rekening gestort. Van deze rekening gebruik ik geld wanneer ik daar op vakantie ben. Al deze jaren heb ik dit buitenlandse vermogen niet opgegeven in mijn Nederlandse belastingaangifte. Gezien de toenemende informatie-uitwisseling tussen landen realiseer ik mij dat het verstandig is om mijn situatie alsnog recht te zetten en gebruik te maken van de inkeerregeling. Omdat ik mijn bankzaken altijd online heb geregeld, verwacht ik dat het lastig zal zijn om alle bankafschriften uit het verleden nog boven tafel te krijgen.

Het advies zou inderdaad zijn zo spoedig mogelijk in te keren teneinde de meeste kans te hebben op een tijdige inkeermelding. Hierbij liggen de boetes op 120% (voor de periode vóór 2009 kunnen meestal lagere boetes worden behaald) waarbij de laatste twee jaar van de 12-jarige inkeerperiode doorgaans boetevrij zijn. Als gevolg van de afschaffing van de inkeerregeling sinds 1 januari 2018 kan dit anders liggen qua boetes. Krachtens overgangsrecht geldt de inkeerregeling wat betreft naheffing inkomstenbelasting nog wel voor jaren voor 2018. Indien de fiscus al wel informatie heeft is normaliter het inkeerstadium voorbij en bedragen de boeten over 12 jaar tussen 150 en 200% (300% komt niet vaak voor). In beide situaties rekent de fiscus overigens ook heffingsrente bij over de na te vorderen box 3-heffing. Mogelijk kunt u voor de periode dat u buitenlands onroerend goed had, aftrek ter voorkoming van dubbele belasting krijgen. Datzelfde kan gelden voor aldaar ingehouden bronbelasting. Indien u nu zo spoedig mogelijk tenminste de inkeermelding doet bij de coördinerende inspectie te Breda heeft u in ieder geval een ‘voet tussen de deur’ door de inkeermelding. Na melding en bevestiging hiervan door de Belastingdienst, meestal binnen 10 dagen, is er tijd om de bankstukken zo compleet mogelijk te krijgen en eventueel benodigde schattingen te doen. U kunt hiervoor waarschijnlijk uitstel krijgen tot wel een jaar of langer. Wij kunnen uiteraard het gehele bovenstaande traject overnemen, inclusief communicatie met de fiscus en/of bank.

Op advies van mijn Zwitserse bank heb ik in 1999 een Zwitserse Stiftung opgericht en daar mijn niet-opgegeven vermogen in ondergebracht. Ik kan echter niets met dit geld en maak mij steeds meer zorgen over de toenemende informatie-uitwisseling tussen onder andere Zwitserland en de Nederlandse Belastingdienst.Ik vraag mij af of ik in mijn situatie nog gebruik kan maken van de inkeerregeling en wat de gevolgen zijn als ik niets doe.

Het risico dat de fiscus uw Zwitserse stichting op het spoor komt, wordt inderdaad steeds groter. Waren de Zwitserse banken destijds nog scheutig met advies over hoe u zogenaamd legaal zwart geld kon onderbrengen, nu werken zij mee indien door de Nederlandse fiscus wordt gevraagd om informatie over buitenlandse rekeninghouders. In uw situatie kunt u het beste zo snel mogelijk de Zwitserse stichting opheffen en gebruik maken van de inkeerregeling. In de regel behandelt de fiscus uw stichting dan als transparant voor de inkomstenbelasting en wordt er geen vennootschapsbelasting nagevorderd. Indien u geen actie onderneemt, loopt u het risico dat de fiscus de stichting op het spoor komt en zelfs dat er vervolgens vennootschapsbelasting wordt nagevorderd. U dient dan mogelijk ook jaarrekeningen te overleggen die nooit zijn gemaakt aangezien het geen echte stichting is. Ditzelfde risico lopen bijvoorbeeld ook personen die een Liechtensteinse Anstalt hebben of een Limited op de Virgin Islands of een ander exotisch belastingparadijs. Na voltooing van de inkeerprocedure kunt u dan uw geld naar Nederland halen. Vergeet dan niet vooraf aan de NL bank te melden dat de inkeerregeling op het bedrag is toegepast. Anders loopt u het risico dat de bank een MOT-melding (bij verdachte transacties) doet.

Mijn echtgenote komt uit Spanje en heeft recent een erfenis ontvangen na het overlijden van haar ouders. De erfenis bestaat uit onroerend goed en een bijbehorende bankrekening.Omdat het voornamelijk om onroerend goed gaat, hebben wij dit nog niet in onze belastingaangifte vermeld. Wij hebben hierover ook nog niets van de Belastingdienst ontvangen.Ik vraag mij af of dit de juiste gedachte en handelswijze is en of wij de erfenis alsnog moeten opgeven.

Desondanks bent u met ingang van het overlijden gerechtigd tot de erfenis en maakt deze deel uit van uw belastingaangifte. Voor de woning geldt mogelijk aftrek elders belast, maar niet voor uw deel van de bijbehorende bankrekening. Het is dan ook zaak om op korte termijn een inkeermelding te doen om uw situatie voortvarend te corrigeren.

Recent heb ik voor mijn vader een brief van de Belastingdienst ontvangen met als onderwerp ‘verzoek om informatie’ over een bankrekening in Zwitserland. Vanwege de slechte geestelijke gezondheid van mijn vader regel ik zijn financiële zaken, maar ik was niet op de hoogte van deze rekening. Mijn moeder is inmiddels overleden.Mijn ouders hebben hun hele leven hard gewerkt en zuinig geleefd. Ik vermoed dat mijn vader dit vermogen heeft opgebouwd als voorziening voor hun oude dag.Ik vraag mij af hoe ik de mogelijke boete zoveel mogelijk kan beperken en hoe ik ervoor kan zorgen dat zijn fiscale situatie weer volledig op orde wordt gebracht.

Aangezien de Belastingdienst reeds een brief betreffende de Zwitserse rekening heeft verzonden, kan er geen gebruik meer worden gemaakt van de gewone inkeerregeling. De fiscus is namelijk al op de hoogte van het verzwegen vermogen. Wel kan er alsnog een melding worden gedaan van verzwegen buitenlandse vermogensbestanddelen. Alle gegevens met betrekking tot de bankrekening, herkomst van het geld, eventuele opnames etc. moeten helder en op de juiste wijze worden gepresenteerd, zodat de Belastingdienst een zo volledig mogelijk beeld krijgt. Ook kunnen verzachtende omstandigheden worden aangedragen. Hiermee kan de boete en navordering nog zoveel mogelijk worden beperkt.