J.C. Suurmond & zn. belastingadviseurs
Remigreren met buitenlands pensioen
Veel Nederlanders keren na jarenlang verblijf in het buitenland terug naar Nederland met een buitenlands pensioen. Per pensioen, en per land, en het relevante belastingverdrag, kan het verschillen of over het pensioen in Nederland of in het buitenland belasting betaald moet worden. Na een internationale carrière waar in meerdere landen gewerkt is, kan de 4+ methode worden toegepast, waardoor de Nederlandse belastingheffing aanzienlijk lager uitvalt.
Veelvoorkomende vragen
Remigreren met buitenlands pensioen
Indien u in Nederland woont en pensioen ontvangt uit het buitenland kunt u dit in sommige gevallen (deels) onbelast ontvangen. Heeft u gewerkt in het buitenland en hier pensioen opgebouwd? Wanneer u in verschillende landen gewerkt heeft, kunnen er verschillende pensioenpotjes zijn opgebouwd.
Ook zien we vaak werknemers die terugkeren na een lange buitenlandse carrière en die nog enkele jaren blijven werken voordat zij met pensioen gaan of een ontslagregeling ontvangen.
In dat geval wordt vaak aangenomen dat de volledige ontslagvergoeding in Nederland belast is. In de praktijk blijkt echter dat een deel van de vergoeding soms kan worden toegerekend aan jaren waarin in het buitenland werd gewerkt.
Afhankelijk van de toepasselijke belastingverdragen kan dit leiden tot een lagere Nederlandse belastingdruk. In dit soort situaties kan het lonen om de zogenoemde 4+ methode toe te passen. Hierbij is de juiste timing essentieel.
In dit soort situaties is het zeer belangrijk om na te gaan of uw pensioen deels onbelast uitgekeerd zou moeten worden. In bepaalde situaties komt een deel van het pensioen dan in box 3 terecht, wat over het algemeen een stuk voordeliger is. Het is het beste om nog vòòr uw remigratie contact op te nemen. Klik op de onderstaande button om te zien wat we voor u kunnen betekenen.
Vaak is er al belasting ingehouden in het buitenland. Dat betekent echter niet automatisch dat het heffingsrecht ook daadwerkelijk in dat land ligt. Per pensioen, en per land, en het relevante belastingverdrag, kan het verschillen of over het pensioen in Nederland of in het buitenland belasting betaald moet worden.
Daarnaast zien wij regelmatig dat remigranten zich afvragen of zij hun pensioen beter kunnen laten staan, eerder kunnen laten uitkeren of dat bepaalde keuzes vóór remigratie fiscaal gunstiger zijn.
Wanneer de pensioenpremies tijdens de opbouw aftrekbaar waren (fiscaal gefacilieerd), is het niet onredelijk dat de pensioenuitkeringen uiteindelijk belast worden.
In sommige gevallen is pensioen echter (deels) niet fiscaal gefacilieerd opgebouwd; de pensioenpremies hebben niet geheel tot aftrek geleid. In dat geval wilt u natuurlijk niet dat de pensioenuitkeringen alsnog belast worden.
Dit kan met name spelen bij:
- (gedeeltelijke) opbouw in een land dat een volledig ander pensioenstelsel heeft dan Nederland, waarbij de premies niet aftrekbaar zijn.
- werk voor een internationale organisatie. Bij een internationale organisatie is het salaris in sommige gevallen belastingvrij.
Voor werknemers die na een internationale carrière terugkeren naar Nederland kan in bepaalde situaties de zogenoemde 4+ methode worden toegepast.
Met deze methode wordt beoordeeld of een deel van de ontslagvergoeding aan buitenlandse dienstjaren kan worden toegerekend. Hierdoor kan de Nederlandse belastingheffing soms aanzienlijk lager uitvallen.
De timing van een ontslagregeling kan van grote invloed zijn op de uiteindelijke belastingheffing.Wanneer een werknemer kort na terugkeer naar Nederland een ontslagvergoeding ontvangt, kan het buitenlandse deel van de loopbaan vaak nog een belangrijke rol spelen bij de fiscale behandeling. Naarmate iemand langer weer in Nederland werkzaam is, neemt dit voordeel doorgaans af. Daardoor kan dezelfde ontslagvergoeding enkele jaren later aanzienlijk minder fiscaal voordeel opleveren.
Herkent u zich in deze situatie?
Voorbeeldsituaties
Pensioen opgebouwd tijdens een verblijf in het buitenland
Bekijk hier de soort situaties die wij vaak tegenkomen in de praktijk.
De gebruikelijke gang van zaken is dat een pensioen blijft in het land waar het is opgebouwd en vervolgens belast is in het woonland. Dit lijkt ons voor u een goede optie.
We kunnen voor u in een dergelijke situatie in eerste instantie kijken waar uw pensioen belast is op grond van het verdrag en vervolgens bekijken of het pensioen box 1 of box 3 is. Al naar gelang de situatie kunnen we dan ook een berekening maken van de box 3 gevolgen, en hoe deze eventueel beperkt kunnen worden.
“
Hoe we u kunnen helpen
“Voorafgaand aan uw remigratie geven wij bij voorkeur een volledig advies, zodat u weet waar u aan toe bent.”
Lennart Suurmond
— Senior belastingadviseur
Wij zijn u graag van dienst met advies inzake uw situatie. In eerste instantie bekijken we waar uw pensioen(en) belast zijn op grond van het verdrag met het land waarin deze opgebouwd zijn. Per pensioen, en per land, en het relevante belastingverdrag, kan het verschillen of over het pensioen in Nederland of in het buitenland belasting betaald moet worden. Vervolgens moet dan bekeken worden of u uw pensioen deels onbelast kunt ontvangen en of het box 1 of box 3 is. Al naar gelang de situatie kunnen we dan ook een berekening maken van de box 3 gevolgen, en hoe deze eventueel beperkt kunnen worden.
Voorafgaand aan uw remigratie geven wij bij voorkeur een volledig advies, zodat u weet waar u aan toe bent. We kijken graag naar uw gehele situatie (zoals plannen na terugkomst voor wat betreft inkomen, woning, en een indicatie van uw vermogen) en geven u inzicht in de impact van de immigratie, en vervolgens advies over hoe deze impact eventueel te beperken is.
“
“Heel goed geholpen met een pensioenkwestie waarbij een pensioen vanuit de UK naar NL gebracht moet worden. Lennart Suurmond gaf gedegen advies en rekende daar tot mijn verbazing niets voor. Waar vind je dat nog? Echt super!!’
”
Cliënt · 5 STERREN review GOOGLE
Een hele belasting minder!
Leg uw situatie voor in het contactformulier, wij komen binnen 2-4 werkdagen bij u terug.