J.C. Suurmond & zn. belastingadviseurs
Woning in Nederland en emigratie
Indien u gaat emigreren, is het verstandig om zover mogelijk vooruit belastingadvies in te winnen. U kunt dan eventueel nog rekening houden met de fiscale gevolgen en hierop inspelen.
Wanneer u naar het buitenland verhuist, hoeft u niet al uw bezittingen in Nederland te verkopen. Inzake emigratie en belasting zijn er vaak nog een aantal zaken te regelen die u voordeel op kunnen leveren.
Veelvoorkomende vragen
Wat vergeet ik?
Als u naar het buitenland verhuist, kunt u in sommige gevallen kwalificeren als binnenlandse belastingplichtige voor het emigratiejaar en in de jaren erna. Of dit voor u voordelig is, hangt zeer af van uw situatie. Bij binnenlandse belastingplicht wordt al uw inkomen, ook het buitenlandse, belast. Daarvoor mag u dan ook gebruik maken van de voorzieningen in het Nederlandse belastingstelsel, zoals aftrek van hypotheekrente. Bij buitenlandse belastingplicht mag u dit laatste niet en wordt alleen uw Nederlandse inkomen belast.
Ook is soms bijvoorbeeld een beroep op de zogenaamde detacheringsregeling mogelijk waardoor de hypotheekrenteaftrek behouden kan blijven indien u uw Nederlandse woning voor uzelf ter beschikking houdt.
Verder moet het belangrijke M-biljet niet over het hoofd worden gezien. Deze aangifte kan, indien correct ingevuld, fiscaal voordeel opleveren, maar is ook het biljet waar de meeste fouten worden gemaakt.
Indien u uw woning voor eigen gebruik aanhoudt (het is dan belangrijk dat niemand anders zich inschrijft op uw adres), “dan kan de woning onder voorwaarden tijdelijk in box 1 blijven en is aftrek van hypotheekrente mogelijk. Omdat u in deze periode waarschijnlijk geen Nederlands inkomen heeft, leidt deze hypotheekrente dan tot een verlies wat vervolgens met positief inkomen van 3 jaar geleden tot 9 jaar vooruit verrekend kan worden.
Wanneer u de woning verhuurt moet deze worden aangegeven in box 3. De nettowaarde wordt dan belast. Afhankelijk van de huurontvangsten kunt u op de aan te geven waarde nog een correctie toepassen.
Uw Nederlandse woning zal altijd in Nederland belast blijven. Het land waar u woont zal hiervoor aftrek ter voorkoming van dubbele belasting moeten verlenen
Herkent u zich in deze situatie?
Voorbeeld situatie
Zo hebben wij klanten geadviseerd
Let op! Bij emigratiesituaties kunnen kleine nuances in verschillende situaties al leiden tot andere fiscale gevolgen. U kunt de voorbeeldsituaties in de regel dan ook niet zomaar 1 op 1 toepassen op uw situatie.
Ik ga begin volgend jaar werken voor een Duitse organisatie. Ik ga echter niet in Duitsland werken, maar wordt geplaatst in Rwanda. Ik ga daar wonen samen met mijn man, die net met pensioen is. Ik heb nog wel een koopwoning in Nederland die ik aan wil houden. Ik vraag me af of het verstandig is om formeel te emigreren en in hoeverre ik dan nog in Nederland belastingplichtig ben? Ook wil ik graag weten wat de gevolgen zijn voor mijn AOW en zorgverzekering.
Naar het voorkomt is uw situatie in feite een emigratie naar Rwanda. Uw levenscentrum verplaatst zich namelijk daadwerkelijk vanuit Nederland naar Rwanda. Een uitschrijving (formele emigratie) vanuit Nederland geeft duidelijkheid wat betreft uw belastingplicht terwijl u indien u in Nederland blijft wonen te maken zult hebben met regels voor voorkoming van dubbele belasting. Met Rwanda is bovendien geen verdrag en daarnaast is uw werkgever weer in een ander land gevestigd het geen belastingtechnisch de nodige complicaties met zich mee zal brengen. Voor uw koopwoning dient u nog wel een Nederlandse belastingaangifte te doen. Blijft de woning in NL ter beschikking of is het de bedoeling deze te verhuren? Indien u deze niet gaat verhuren, kan de woning in de regel Nederland in box 1 blijven, anders in box 3. AOW opbouw is inderdaad niet meer aan de orde maar kan eventueel vrijwillig worden doorbetaald. Omdat de uitkomst hiervan in de toekomst maar onzeker is adviseren wij dit doorgaans niet. U dient een zorgverzekering te hebben via de Duitse werkgever of eventueel een expat verzekering. U heeft geen recht op een Nederlandse zorgverzekering (zelfs niet indien u in Nederland ingeschreven zou blijven).
Ik ben in het proces van een emigratie naar Noorwegen. Ik wil ter voorbereiding graag weten hoe ik kan voorkomen dat ik teveel (dubbele) belasting betaal.
Bij emigratie is het van belang om de banden met Nederland te onderzoeken en met name in hoeverre deze blijven bestaan na emigratie. Indien u en uw familie vertrekken en zich uitschrijven en er is geen inkomen of woning meer in Nederland dan eindigt in de regel de belastingplicht in Nederland en bent u alleen nog belastingplichtig in Noorwegen. In dat geval zijn er ook geen problemen met dubbele belasting.
Wij emigreren volgend jaar naar Zweden en willen graag informatie over de fiscale gevolgen en mogelijkheden. Waar moeten we allemaal rekening mee houden. Kunt u ons ook adviseren over de Zweedse belasting?
Het is van belang dat de binnenlandse belastingplicht overgaat in buitenlandse belastingplicht (bijvoorbeeld als er nog banden met Nederland blijven bestaan zoals een woning of onderneming) c.q. dat de binnenlandse belastingplicht eindigt. In het emigratie jaar dient een aangifte M te worden ingediend waarin deze overgang juist dient te worden weergeven. Zaken die bij emigratie spelen zijn bijvoorbeeld een tijdsevenredige vermindering van premieheffing, conserverende aanslag, stopzetten van een voorlopige teruggave (bijvoorbeeld i.v.m. hypotheekrente aftrek). Verder dient er een beslissing te worden genomen wat er met de eigen woning (indien aan de orde gebeurd); blijft deze in box 1 of verhuist deze naar box 3 of wordt deze wellicht verkocht. Voor wat betreft de Zweedse kant dient u eveneens met een Zweedse adviseur te overleggen met name indien er nog zaken in Nederland achterblijven.
Ik ga 12 maanden in Nieuw-Zeeland werken. Ik heb een koophuis in Nederland en een hypotheek die alleen op mijn naam staat. Mijn partner staat op het adres ingeschreven en zal in de woning blijven wonen. Wij hebben geen samenlevingscontract. Moet ik me uitschrijven en wat zijn dan de gevolgen voor de hypotheekrenteaftrek? Wanneer moet ik mijn vertrek aan de Belastingdienst doorgeven? En kan mijn partner in het huis blijven wonen?
“
Woord van de specialist
“Veel mensen hebben niet door dat na emigratie er vaak een mogelijkheid bestaat hun woning in box 1 te houden“
Lennart Suurmond
— belastingadviseur
Onze expertise op het gebied van internationaal c.q. grensoverschrijdend belastingadvies kan u helpen bij het maken van de juiste beslissingen. Mogelijk bent u gedurende uw buitenlandse periode blijvend in Nederland belastingplichtig en is jaarlijks een aangifte vereist. In deze situatie, en ook indien u na verloop na tijd weer vanuit het buitenland naar Nederland wilt terugkeren, bieden wij deskundig advies.
Wij bieden integraal advies in uw emigratiecase. Een goede adviseur kijkt naar uw volledige situatie, stelt de juiste vragen en denkt vooruit wanneer uw omstandigheden veranderen. Zo worden fiscale kansen minder snel gemist en verkleint u de kans dat belangrijke aandachtspunten pas later aan het licht komen.
“
“Sander heeft ons heel goed geholpen met al onze financiële vragen rondom het emigreren naar Noorwegen. Ook heeft hij ons in contact gebracht met een financieel adviseur daar. We kunnen J.C. Suurmond niet genoeg aanbevelen. Professioneel, vriendelijk en betrouwbaar.”
Shannah monardo · Cliënt · 5 sterren google review
Een hele belasting minder?
Plan een vrijblijvend gesprek. We kijken naar uw
situatie en geven antwoord op uw vragen.