J.C. Suurmond & zn. belastingadviseurs
30%-regeling
De 30%-regeling is een belastingmaatregel voor werknemers die gerekruteerd zijn vanuit het buitenland om in Nederland te komen werken voor een Nederlands bedrijf.
Wij kunnen adviseren rondom de geldigheid en aanvraag van de 30% regeling van uw vanuit het buitenland gerekruteerde werknemer(s) over mogelijkheden om in aanmerking te komen voor de 30% regeling indien u meer dan 25 jaar in het buitenland heeft gewoond en terugkeert naar Nederland. Vanaf 2027 gaat het percentage belastingvrij salaris van 30% naar 27%.
30%-regeling situaties
30%-regeling
Hoe kan ik aan de voorwaarden voldoen?
De 30%-regeling is een belastingmaatregel voor werknemers die gerekruteerd zijn vanuit het buitenland om in Nederland te komen werken voor een Nederlands bedrijf. U dient dus nog voordat u terugkeert een contract te tekenen. Indien u in het buitenland voor een werkgever werkt, zou deze ook in Nederland een BV op kunnen richten die u in dienst neemt of een Nederlandse payroll.
Ook kunnen wij voor uzelf een BV oprichten. U gaat dan een dienstbetrekking aan bij deze BV. Indien uzelf niet aan de voorwaarden kunt voldoen, komt uw (buitenlandse) partner daar wellicht wel voor in aanmerking. Dan geldt de box-3 vrijstelling ook voor uw gezamenlijke box-3 vermogen.
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling, is het verstandig om mijn remigratie uit te stellen?
Het kan ook zijn dat wij u adviseren om uw terugkeer naar Nederland nog uit te stellen totdat u wel voldoet aan de voorwaarden. Indien er geen mogelijkheden zijn om gebruik te maken van de 30%-regeling zullen wij u in ieder geval adviseren hoe u uw terugkeer naar Nederland fiscaal zo gunstig mogelijk kunt structureren.
Wat zijn de voordelen van de 30%-regeling?
(behalve binnenlandse vastgoed investeringen)
zoals een eenvoudigere procedure om een Nederlands rijbewijs te verkrijgen.
Hoe zit het met de 30%-regeling voor een terugkeer ná 25 jaar in het buitenland?
De overheid stelt hiervoor strenge eisen, dus de kans op toekenning is niet groot. Maar het kan wel zo zijn dat uw buitenlandse partner wel recht heeft op de regeling.
Herkent u zich in deze situatie?
Voorbeeldsituaties
30%-regeling voor terugkerende Nederlanders
Bekijk het soort vragen dat wij regelmatig te zien krijgen en de reactie van de belastingadviseur.
Om in aanmerking te komen voor de 30% regeling, moet u inderdaad 25 jaar uit Nederland weg zijn geweest. Omdat uw partner pas een jaar later is vertrokken is het van belang hoe dit is verwerkt in de aangifte destijds. Graag zien wij uw bewijs van het uitschrijven bij de gemeente van zowel uzelf als uw partner evenals (indien mogelijk) een kopie van de laatste aangifte en aanslag in Nederland van u beiden. De 25 jaar periode gaat in na het eindigen van de binnenlandse belastingplicht van uzelf. Deze was mogelijk gekoppeld aan het vertrek van uw echtgenote. Uw verblijven in Nederland zijn inderdaad van belang. Echter indien u in de afgelopen 25 jaar om privéredenen jaarlijks niet meer dan 6 weken aaneengesloten in Nederland bent geweest of eenmalig 3 maanden en/of jaarlijks 20 dagen om zakelijke redenen dan tellen deze verblijven niet mee.
Voor de 30% regeling zal er een Nederlands dienstverband moeten zijn zoals bijvoorbeeld een voortzetting van het dienstverband bij uw huidige werkgever. Een Nederlandse werkgever kan worden gecreëerd door een BV op te richten of middels een payroll bedrijf of doordat de Amerikaanse werkgever zich laat registreren als inhoudingsplichtige. Ook kunt u zelf een BV oprichten indien uw belangen groot genoeg zijn. Vanuit deze BV zou u remote kunnen werken voor uw huidige werkgever. Verder is uw recht op de 30% regeling afhankelijk van de hoogte van uw te verwachten bruto inkomen. Uw emigratiedatum kunt u berekenen door 25 jaar op te tellen bij uw vertrekdatum uit Nederland. U kunt via het bevolkingsregister of via mijnpensioenoverzicht.nl zien wat uw verblijfgeschiedenis in en vertrekdatum uit Nederland was. Tevens dient u in deze 25 jaar niet langer dan 6 weken aangesloten per jaar of eenmalig 3 maanden in Nederland te zijn geweest.
Het is inderdaad belangrijk dat de volgorde van een en ander in het oog wordt gehouden. De 30% regeling geeft de beste belastingverminderingsmogelijkheden en is uitsluitend mogelijk voor uw partner. De Amerikaanse werkgever zal dan echter Nederlandse loonbelasting in moeten gaan houden door zich te laten registreren als inhoudingsplichtige. Vaak is dit voor de werkgever geen optie indien de emigratie een privéreden heeft. Alternatief is voor de Amerikaanse werkgever te blijven werken via een payroll bedrijf; dit heeft als voordeel dat deze ook kan zorgen voor een verblijfsvergunning en werkvergunning middels de kennismigrantenregeling. Ook zou u een eigen BV op kunnen richten. Essentieel is dan dat deze BV dan opgericht wordt vóór immigratie en de reden van de immigratie moet dan zijn een aangeboden dienstverband door de BV aan uw partner. Hiernaast moet dan een verblijfsvergunning traject worden doorlopen (bijv. i.v.m. verblijf bij Nederlandse partner/kinderen). De toegekende 30%-regeling heeft dan tot gevolg dat uw gezamenlijk box-3 vermogen gedurende vijf jaar is vrijgesteld van NL belastingheffing. Dit betreft zowel uw buitenlands als uw binnenlands vermogen. (Uitzondering: voor NL onroerend goed blijft u altijd belast in Nederland, ook indien u niet zelf gebruik maakt van de eigen woning.)
Bij een remigratie vestigt u zich weer in Nederland en wordt u hier belastingplichtig voor uw wereldwijde inkomen en vermogen. Het is van belang dit goed in beeld te brengen. Aangezien u meer dan 25 jaar niet in Nederland heeft gewoond, kunt u misschien gebruik maken van de 30% regeling. U bent dan vrijgesteld van belastingplicht over uw wereldwijd vermogen en u ontvangt daarnaast 30% van uw salaris belastingvrij gedurende 5 jaar. U heeft dan echter een Nederlandse werkgever nodig waarbij u een contract tekent voordat u zich weer in Nederland inschrijft. Een buitenlandse werkgever met een Nederlandse payroll voldoet ook.
Indien uw partner niet eerder in Nederland heeft gewoond is het de moeite waard om de mogelijkheden van de 30% regeling te onderzoeken. Daarvoor is een Nederlandse werkgever nodig maar ook hiertoe zijn mogelijkheden: een BV opzetten en de UK werkgever (dan cliënt) factureren; opzetten van een NL payroll door de UK werkgever; gebruik maken van een extern payroll bedrijf. Hiervoor zal wel ondersteuning van de werkgever nodig zijn om dit goed op te zetten, maar dat is eveneens in het belang van de werkgever die verantwoordelijk is voor de juiste afdrachten indien uw partner in Nederland woont en werkt.
Voldoe ik aan de voowaarden voor de 30%-regeling?
Voorwaarden voor
30% regeling
De 30 procent regeling voorwaarden zijn:
01
Geplaatst of gerekruteerd zijn vanuit het buitenland: men moet in een ander land gewoond hebben voordat men de baan in Nederland heeft aangenomen;
02
Schaarse expertise: dit is voornamelijk gebaseerd op het minimum salarisvereiste. In 2026 is dit € 68.590. In 2025 was dit € 66.658; Dit is het belastbaar salaris plus de 30% vergoeding. Dit betekent een belastbaar loon van minimaal € 48.013 in 2026 (exclusief het 30% belastingvrij gedeelte) en in 2025 was dit € 46.660;
03
Voor jonge PhD afgestudeerden (< 30 jaar) gelden minder strenge eisen; als zij een baan aannemen direct nadat ze hun PhD in Nederland hebben afgerond, vervalt de voorwaarde dat zij aangesteld moeten zijn vanuit het buitenland. Ook geldt voor hen een lager minimumsalaris: € 52.138 in 2026, het belastbaar salaris moet minimaal € 36.497 bedragen. In 2025 waren deze bedragen € 50.668 respectievelijk € 35.468;
04
Voor wetenschappelijk onderzoekers geldt geen salaris criterium;
05
In bezit zijn van een Nederlands BSN zodat belastingaftrek plaats kan vinden; de 30%-vrijstelling moet afgetrokken worden van het bruto inkomen.
06
Men moet gedurende 16 van de afgelopen 24 maanden buiten een radius van 150 km van de Nederlandse grens hebben gewoond om aangemerkt te worden als inkomende werknemer;
07
Nederlanders moeten minstens 25 jaar in het buitenland hebben gewoond en gewerkt voordat zij weer hier worden geplaatst of gerekruteerd om als expat te worden gezien.
08
Periodes waarin men heeft gewoond en/of gewerkt in Nederland in de laatste 25 jaar worden afgetrokken van de 30 procent regeling.
Voldoe ik als terugkerende Nederlander aan de voorwaarden van de 30%-regeling?
Voorwaarden 30%-regeling voor
terugkerende Nederlanders
Dit zijn de belangrijkste voorwaarden voor de 30%-regeling voor terugkerende Nederlanders:
01
U wordt vanuit het buitenland aangenomen door een Nederlandse werkgever:
Dit kan ook een Nederlandse vestiging zijn van de werkgever waarvoor u in het buitenland werkt of uw eigen BV. Belangrijk in dit geval is dat deze entiteiten worden opgericht voordat u zich weer in Nederland vestigt en ook dat u het arbeidscontract tekent voor de immigratie;
02
U bent 25 jaar weggeweest uit Nederland:
Let er ook op dat uw emigratie destijds uit Nederland pas officieel inging op het moment dat uw levenscentrum zich niet meer in Nederland bevindt. In de regel is dit waar uw partner en eventuele kinderen wonen. Indien zij destijds pas later geëmigreerd zijn, telt hun vertrekdatum ook voor u als emigratiedatum;
03
Voor deze 25 jaar telt het volgende verblijf in Nederland niet mee. U bent:
- Jaarlijks niet meer dan 20 dagen in Nederland bent geweest in verband met werk;
- maximaal 6 weken per jaar, of eenmalig maximaal 3 aaneengesloten maanden in Nederland geweest voor vakantie, familiebezoek of andere privéredenen.
04
Geen lange periodes in Nl
Bent u langere periodes in Nederland geweest in deze 25 jaar, dan heeft u geen recht op de 30%-regeling. Lees hier de volledige beschrijving van de beschikking: geldigheid en toetsen voorwaarden.
Na de 30%-regeling
Ook nadat de 30%-regeling is toegekend, is het raadzaam om fiscaal advies in te
winnen. Het komt namelijk vrij nauw welk soort belastingformulier wordt ingevuld.
jc suurmond
Waarom voor J.C.Suurmond kiezen?
Een stap verder
Wordt uw aanvraag afgewezen of twijfelt u aan een eerder advies? Ook dan kunnen wij u helpen. Wij kunnen onder meer:
- beoordelen of een afwijzing terecht is;
- een second opinion geven over uw situatie;
- bezwaar maken tegen een beslissing van de Belastingdienst;
- adviseren wanneer uw werkgever of adviseur twijfelt over de toepassing van de regeling.
Wij richten ons juist op de niet-standaard situaties
Naast reguliere fiscale vraagstukken zijn wij gespecialiseerd in niet-standaard situaties, bijvoorbeeld wanneer meerdere landen, werkgevers of ondernemingen een rol spelen.
Het stopt niet bij de 30%-regeling
Onze dienstverlening gaat verder dan alleen de aanvraag van de 30%-regeling. Wij kijken naar uw volledige fiscale positie, zodat niet alleen de regeling zelf, maar ook onderwerpen zoals dubbele belasting, box 3, payroll, ondernemingsstructuren en toekomstige belastingheffing optimaal op elkaar aansluiten.
Door al vóór uw verhuizing of indiensttreding met u mee te denken, kunnen wij vaak mogelijkheden benutten die later niet meer beschikbaar zijn.
“Waar veel adviseurs uitsluitend beoordelen of u aan de voorwaarden van de 30%-regeling voldoet, kijken wij naar uw volledige fiscale situatie. Soms levert een andere structuur of een andere timing uiteindelijk meer voordeel op dan de 30%-regeling alleen.”
“
Woord van de specialist
“Het belang van fiscaal advies bij eerste aangifte na toekenning”
Sander Suurmond
— senior belastingadviseur
Hij heeft ervaring met het aanvragen van de 30%-regeling voor werknemers en remigrerende Nederlanders of anders voor hun buitenlandse partner, die meekomt.
Ook nadat de 30%-regeling is toegekend, is het raadzaam om fiscaal advies in te winnen. Het komt namelijk vrij nauw welk soort belastingformulier wordt ingevuld. Als bijvoorbeeld in de vooraf ingevulde aangifte niet gekozen wordt voor gedeeltelijke buitenlandse belasting blijft er een belastingplicht bestaan over wereldvermogen in box 3. Dit kan gemakkelijk per ongeluk gebeuren aangezien de Belastingdienst in de meeste gevallen automatisch Nederlandse bankrekeningen in box-3 heeft vermeld. Als deze niet worden gecorrigeerd, is er automatisch niet gekozen voor gedeeltelijke buitenlandse belasting en moeten ook buitenlandse bankrekeningen en investeringen worden toegevoegd.
“
“Dhr. Sander Suurmond stond mij direct te woord n.a.v. een aanvraag voor een internationaal belastingadvies. In een kort telefoongesprek waren een hoop zaken direct helder. Vriendelijkheid, begrip en snelle afhandeling waren erg prettig.”
Robin uit Libanon · Cliënt · review
kennisbank
Recente belastingtips &
inzichten.
Remigratie
Telegraaf & remigrerenLaatst vroeg de Telegraaf om een interview over terugkerende Nederlanders. Wij hebben vaak te maken met klanten die remigreren, die bij ons aankloppen omdat er vaak een hoop zaken zijn…Lees meer
Remigratie
Terug naar Nederland checklistWilt u weer terug naar Nederland? Er valt dan veel te regelen. U moet uzelf in het bevolkingsregister inschrijven en bijvoorbeeld praktische zaken regelen, zoals DigiD aanvragen of een auto…Lees meer
Remigratie
Terug naar thuis!Overweegt u om te remigreren naar Nederland? Een emigratie is vaak niet definitief en soms bevalt het thuisland gewoon beter! Misschien overweegt u terug te komen naar Nederland, nu uw…Lees meer
Een hele belasting minder
Leg uw situatie voor in het contactformulier. Wij komen binnen 2-4 dagen bij u terug.