Volgens de belastingrenteregels, zal de Belastingdienst vanaf 1 juli 2025 rente berekenen over een te betalen bedrag voor de aangifte 2024
Deze rente bedraagt momenteel 6,5% voor de Inkomstenbelasting en 9% voor de Vennootschapsbelasting. Verwacht u een hoge aanslag en wilt u de rente hierover vermijden, neem dan contact op voor het aanvragen van een voorlopige aanslag. Om rente te voorkomen, dient de voorlopige aanslag vóór 1 april aangevraagd te zijn. In geval van een teruggave vergoedt de Belastingdienst zeer beperkt rente.
Indien u per 1 januari 2024 contant geld in huis heeft dat de drempel van € 653,– (€ 1.306,– voor fiscale partners) te boven gaat dient dit in box 3 aangegeven te worden. Contant geld valt onder vermogenscategorie 1 en wordt dus op dezelfde manier belast als banktegoeden.
Zoals in de aangifte 2023, is in de aangifte 2024 in beginsel een fictieve vermogensrendementsheffing van toepassing op uw box 3-vermogen.
Banktegoeden worden tegen een laag tarief belast en overig vermogen tegen een hoger tarief. Er wordt uitgegaan dat u op banktegoeden een rendement verdient van 1,44% en op overig vermogen een rendement van 6,04%. Daarnaast wordt voor schulden slechts rekening gehouden met een negatief rendement van 2,47%. Het heffingsvrij vermogen wordt berekend tegen een gewogen gemiddeld tarief. Vervolgens wordt het fictieve rendement op uw vermogen belast met 36% box 3-heffing.
Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat deze fictieve heffing nog steeds in strijd is met het Europees Verdrag van de Rechten van de Mens. Hierdoor is de Belastingdienst de mogelijkheid aan het ontwikkelen om uw werkelijke box 3-rendement te belasten indien dit lager is dan het fictieve rendement. Later dit jaar zal er een formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ uitgebracht worden waarmee het werkelijke rendement doorgegeven kan worden aan de Belastingdienst.
De Hoge Raad heeft de volgende rekenregels voor bepaald voor de berekening van het werkelijk rendement:
Direct rendement is belast (bijvoorbeeld rente, dividend, huurinkomsten) in het jaar van ontvangst (kassysteem).
Vermogenswinsten op bijvoorbeeld aandelen of onroerend goed, zowel gerealiseerd als ongerealiseerd, zijn belast. Voor een aandelenportefeuille is een overzicht nodig van alle aan- en verkopen gedurende een jaar om de vermogenswinst te bepalen.
Verliezen zoals bijvoorbeeld een koersdaling op aandelen of een waardedaling van onroerend goed, zowel gerealiseerd als ongerealiseerd, kunnen in mindering gebracht worden op het werkelijk rendement.
Voor de waardemutaties van onroerende zaken moet de WOZ-waarde gehanteerd worden.
Verliezen kunnen niet met andere jaren verrekend worden.
Kosten zijn niet aftrekbaar, met uitzondering van rente betaald over schulden.
Er wordt geen rekening gehouden met een heffingvrij vermogen of inkomen.
Om gebruik te kunnen maken van belasting op werkelijk rendement dient u als belastingplichtige aannemelijk te maken dat uw werkelijk rendement lager is dan het fictieve rendement.
In veel gevallen zal overigens geen gunstigere berekening mogelijk zijn. Indien een grotere effectenportefeuille bijvoorbeeld fors in waarde is gestegen, of de WOZ-waarde substantieel is toegenomen, dan zal de optie van belasting over het werkelijk rendement over het algemeen niet gunstiger zijn. In zo een geval is het dan ook niet nodig alle rendementen in detail vast te leggen. Uiteraard zijn wij beschikbaar voor overleg op dit punt.
Om de veilige overdracht van zwaardere bestanden en documenten te kunnen garanderen, maken wij gebruik van Secudoc.
Indien u uw bestanden via Secudoc wilt verzenden, kunt u ons per email een verzoek sturen. U ontvangt dan een link die naar de Secudoc-uploadpagina leidt. Nadat u uw bestanden heeft geüpload, kunnen we uw geüploade bestanden alleen downloaden met tweestapsverificatie. Het gebruik van Secudoc is ook praktisch bij een groot aantal of zwaardere bijlagen die niet in één e-mail verstuurd kunnen worden.
Voor ondernemers is het voor toepassing van de zelfstandigen- en startersaftrek en speur- en ontwikkelingsaftrek nog altijd van belang dat aan het urencriterium voldaan wordt (1.225 uur per jaar).
In geval van een deeltijdbaan erbij, dient als additionele voorwaarde meer tijd aan uw onderneming besteed te zijn dan aan de baan. Mocht er twijfel over deze punten kunnen bestaan, houdt dan de uren gerelateerd aan uw onderneming bij. De Belastingdienst kan vragen om een overzicht van de gewerkte uren; een na afloop van het jaar opgesteld en derhalve niet voldoende nauwkeurig overzicht wordt niet geaccepteerd.
De investeringsaftrekposten, MKB-winstvrijstelling en willekeurige afschrijving zijn ook zonder urencriterium mogelijk. Voor energie- en milieu-investeringsaftrek, alsmede RDA (research en development) dient overigens meestal een aanvraag voor toepassing gedaan te worden vóórdat de uitgave gedaan wordt. Voor meer informatie over drempels, maxima en voorwaarden, verzoeken wij u om contact met ons op te nemen.
In de aangifte inkomstenbelasting 2024 bestaan de volgende aftrekposten om uw belastbaar inkomen te verlagen:
hypotheekrente van uw eigen woning
premies lijfrente
niet-vergoede ziektekosten (o.m. geneeskundige hulp, voorgeschreven medicijnen en reiskosten van ziekenbezoek)
onderhoudsverplichtingen aan ex-echtgenoot o.m. in de vorm van alimentatie
giften aan erkende charitatieve instellingen (zie de ANBI-lijst)
reiskosten voor regelmatig woon-werkverkeer per openbaar vervoer
weekenduitgaven voor gehandicapten
Let er op dat er voor een aantal aftrekposten een drempel of andere aanvullende voorwaarden bestaan, waardoor uw uitgaven mogelijk toch niet tot aftrek leiden. Denkt u voor een aftrekpost in aanmerking te komen, maar heeft u hier nog vragen over, neem dan gerust contact met ons op.
De belastingaangifteperiode is aangebroken, en de deadline van 1 mei wordt overal benadrukt in het nieuws. Maar is de aandacht voor deze gevreesde datum wel volledig terecht? En wat is precies de betekenis van de datum 1 mei die ook genoemd wordt?
Moet u belastingaangifte doen over 2024?
Als u aangifte moet doen over 2024, heeft u waarschijnlijk al een brief ontvangen van de Belastingdienst. In deze uitnodiging staat de uiterste datum vermeld waarop u uw aangifte moet indienen. De deadline hangt af van het type biljet dat u moet invullen. Ook heeft u wellicht gehoord dat u belastingrente kunt voorkomen door vóór 1 april aangifte te doen. Deze rente, die vaak als boete of belastingverhoging wordt ervaren, kan stress veroorzaken.
Aangifte na de deadline is mogelijk
Voor onze klanten vragen wij standaard uitstel aan tot 1 mei 2026. Dit uitstel helpt om de werklast van de Belastingdienst gelijkmatiger over het jaar te verdelen. Zolang uw aangifte binnen deze verlengde termijn wordt ingediend, krijgt u geen boete. Wij vragen uitstel aan vanwege de drukte en de tijd die nodig is om elke aangifte zorgvuldig te verwerken.
De verplaatsing van de 1 april-deadline naar 1 mei valt samen met de periode waarin ook de aangifte omzetbelasting moet worden gedaan. Omdat de deadline voor de omzetbelasting strikt is, ontstaat hierdoor een piek in de werkzaamheden.
Geen reden tot paniek
Bent u nog geen klant bij ons en lukt het niet om uw aangifte vóór 1 mei in te dienen? Geen zorgen. U ontvangt na enige tijd een herinnering van de Belastingdienst. Zelfs na deze herinnering wordt er nog geen boete opgelegd. Als u daarna nog niet heeft ingediend, volgt een aanmaning, en krijgt u opnieuw tijd om uw aangifte in te dienen. Pas na deze aanmaning wordt een boete opgelegd. Heeft u een herinnering ontvangen? Dan kunnen wij alsnog uitstel voor u aanvragen. Let op: dit kan niet meer zodra er een aanmaning is verstuurd.
Wat is echt belangrijk?
Belastingrente voorkomen is het meest relevant. Deze rente wordt in rekening gebracht als de aanslag na 1 juli wordt opgelegd en bedraagt 6,5% voor de inkomstenbelasting. De rente gaat lopen vanaf 1 juli. U kunt dit voorkomen door uw aangifte vóór 1 mei in te dienen.
Om te voorkomen dat uw aangifte een haastklus wordt, is het vaak verstandig om een voorlopige aanslag aan te vragen. Zo kunt u alvast een inschatting maken van uw belastingplicht. Dit is vooral van belang bij een verwacht te betalen bedrag. Bij een teruggaaf speelt dit niet (u ontvangt helaas geen rente) en bij een klein te betalen bedrag gaat het om een minimaal verschil.
Deadline M-biljet
De deadline van 1 mei geldt alleen voor het reguliere P-biljet, dat wordt gebruikt door binnenlands belastingplichtigen. Als u in 2024 bent geëmigreerd of teruggekeerd naar Nederland, dient u een M-biljet in te vullen. Hiervoor geldt een uiterste deadline van 1 juli.
Soms ontvangt u geen biljet. Het is dan uw verantwoordelijkheid om te onderzoeken of u belasting verschuldigd bent en zo nodig een biljet aan te vragen. In emigratie- of immigratiejaren komt een teruggaaf vaak voor. Het M-biljet is een belangrijke aangifte, omdat het uw belastingstatus wijzigt. Professioneel advies is dan zeker aan te raden.
Redenen om snel aangifte te doen
Soms is het verstandig om uw aangifte met spoed in te dienen, bijvoorbeeld als u een groot bedrag verwacht te moeten betalen of terug te ontvangen. Ook bij het aanvragen van een hypotheek kan een tijdige aangifte van belang zijn. Wij zorgen er in die gevallen voor dat uw aangifte met voorrang wordt behandeld of dat we een voorlopige aanslag aanvragen om belastingrente te voorkomen.
Conclusie
U krijgt geen boete als uw aangifte ná de deadline wordt ingediend, als er uitstel is verleend. Als er uitstel aangevraagd wordt is het belangrijk tijdig een realistische inschatting te maken en indien nodig een voorlopige aanslag aan te vragen. Uitstel is eenvoudig te regelen, zolang u geen aanmaning heeft ontvangen. Berichten van de Belastingdienst negeren is echter nooit een goed idee. Door tijdig te reageren, voorkomt u problemen.
Met onze deskundigheid kunt u erop vertrouwen dat uw aangifte correct en tijdig wordt afgehandeld. Bent u nog geen klant en wilt u zeker weten dat uw (internationale) belastingzaken optimaal geregeld worden? Neem contact met ons op!
Box 2 wijzigingen
In 2024 werd voor het eerst een schijventarief met twee schijven ingevoerd in box 2.
Wijzigingen box 2-tarief
In 2024 werd voor het eerst een schijventarief met twee schijven ingevoerd in box 2. Dit betreft inkomsten uit aanmerkelijk belang, zoals dividenden en vermogenswinsten op aandelenbelangen boven de 5%. Het tarief in de eerste schijf tot € 67.000 bedraagt in 2025 – net zoals in 2024 – 24,5%. Voor het bedrag boven € 67.000 wordt het tarief met twee procentpunt verlaagd naar 31%. Aangezien dit per partner geldt, kan bij fiscaal partnerschap in totaal € 134.000,– tegen het lage tarief belast worden. Hieronder volgt een schematische weergave van het nieuwe schijventarief.
Hier leest u verdere zakelijke eindejaarstips 2024. Start 2025 goed en profiteer van deze fiscale tips.
Verwacht u dat u over het belastingjaar 2024 belasting moet betalen? Vraag tijdig een voorlopige aanslag aan, hiermee bespaart u belastingrente. De belastingrente is voor IB-ondernemers momenteel 7,5% en voor BV’s 10%.
Indien u voldoende investeringen heeft gedaan om in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar nog niet alle investeringen heeft betaald adviseren wij u deze betalingen nog voor het einde van het jaar te verrichten zodat u voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in aanmerking komt. U komt in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wanneer het totaal aan investeringen hoger is dan
€ 2.800,–.
Heeft uw partner dit jaar meegewerkt in de zaak maar nog geen vergoeding ontvangen? Betaal dan een vergoeding uit voor het einde van het jaar. Voor uw partner valt deze vergoeding in box 1. Het tarief is afhankelijk van het totale box 1 inkomen van uw partner.
Per 1 januari 2025 wordt de BPM-vrijstelling voor bestelauto’s afgeschaft. De vrijstelling blijft echter van toepassing voor bestelauto’s die voor die datum aangeschaft zijn. Dus als u sowieso al van plan was een bestelauto aan te schaffen voor uw bedrijf dan is voordelig als dit voor 1 januari 2025 plaatsvindt. Overigens blijft de BPM-vrijstelling wel van toepassing op emissieloze bestelauto’s.
In 2022 bepaalde het EU Hof van Justitie dat de bepaling in de Europese antiwitwasrichtlijn, die regelt dat lidstaten moeten zorgen dat een ieder van het algemeen publiek toegang moet krijgen tot UBO-informatie, onvoldoende onderbouwd is en daarmee ongeldig is. Derhalve was het UBO-register tijdelijk niet meer publiek toegankelijk. In fasen krijgen onder toezicht staande instellingen nu weer toegang tot het UBO-register.
Verwacht u dat uw jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? En wenst u vanaf 1 januari 2025 deel te nemen aan de Kleineondernemersregeling (KOR)? Zorg er dan voor dat u zich vóór 3 december a.s. heeft aangemeld bij de Belastingdienst. Ondernemers die de KOR toepassen, zijn vrijgesteld van btw en hebben minder administratieve verplichtingen. Zo hoeven zij meestal geen btw-aangifte te doen. De KOR kan echter ook nadelig uitpakken. Zo hebben de ondernemers die hiervoor kiezen bijvoorbeeld geen btw-aftrek.
Wij gebruiken technologieën zoals cookies om informatie over uw apparaat op te slaan en/of te raadplegen. We doen dit met als doel om de beste ervaring te bieden en om gepersonaliseerde advertenties te tonen. Door in te stemmen met deze technologieën kunnen wij gegevens zoals surfgedrag of unieke ID's op deze site verwerken. Als u geen toestemming geeft of uw toestemming intrekt, kan dit een nadelige invloed hebben op bepaalde functies en mogelijkheden.
Functioneel
Altijd actief
De technische opslag of toegang is strikt noodzakelijk voor het legitieme doel het gebruik mogelijk te maken van een specifieke dienst waarom de abonnee of gebruiker uitdrukkelijk heeft gevraagd, of met als enig doel de uitvoering van de transmissie van een communicatie over een elektronisch communicatienetwerk.
Voorkeuren
De technische opslag of toegang is noodzakelijk voor het legitieme doel voorkeuren op te slaan die niet door de abonnee of gebruiker zijn aangevraagd.
Statistieken
De technische opslag of toegang die uitsluitend voor statistische doeleinden wordt gebruikt.De technische opslag of toegang die uitsluitend wordt gebruikt voor anonieme statistische doeleinden. Zonder dagvaarding, vrijwillige naleving door je Internet Service Provider, of aanvullende gegevens van een derde partij, kan informatie die alleen voor dit doel wordt opgeslagen of opgehaald gewoonlijk niet worden gebruikt om je te identificeren.
Marketing
De technische opslag of toegang is nodig om gebruikersprofielen op te stellen voor het verzenden van reclame, of om de gebruiker op een site of over verschillende sites te volgen voor soortgelijke marketingdoeleinden.
