J.C. Suurmond & zn. belastingadviseurs
183 dagen regeling
Werkt en verblijft u een gedeelte van het jaar in het buitenland terwijl u in Nederland woont? De 183-dagenregeling voorkomt dat u in beide landen belasting betaalt over uw salaris en bepaalt in welk land uw salaris moet worden belast. Met name met dienstbetrekkingen in het Midden-Oosten hebben wij ervaring.
183 dagen situaties
Wat is de 183 dagen regeling?
Aftrek ter voorkoming dubbele belasting
Indien u (deels) in het buitenland werkt en meer dan 183 dagen in het werkland verblijft, is er wellicht in Nederland de mogelijkheid tot een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.
In de meeste belastingverdragen met andere landen is bepaald dat het werkland mag heffen over het salaris. Onderdeel van deze belastingverdragen is echter de 183 dagen regeling. Indien deze van toepassing is, mag juist het woonland heffen. Dit is uitsluitend het geval wanneer:
- men niet langer dan 183 dagen in het werkland verblijft én;
- de werknemer wordt betaald door of namens een werkgever die niet in het werkland is gevestigd én;
- de werknemer niet werkt in een vaste vestiging van de werkgever in de staat waar de werknemer werkt.
Wanneer dit het geval is, is het salaris pas in de werkstaat belastbaar wanneer men daar meer dan 183 dagen aanwezig is. Zo niet, dan is het gehele salaris belast in het woonland.
Hoe werkt de 183-dagenregeling?
Overigens zijn dagen die niet in de werkstaat worden gewerkt, maar bijvoorbeeld in de woonstaat of zelfs een derde land, hoe dan ook belast in de woonstaat. Dit wordt vaak over het hoofd gezien. Wanneer u in een bepaald land woont, is daar sprake van binnenlandse belastingplicht. Wereldwijd inkomen en vermogen moet dan in de aangifte in dat land vermeld worden. Vervolgens wordt op basis van de 183-dagenregeling bekeken over welk deel aftrek ter voorkoming van dubbele belasting gevraagd kan worden.
Wacht niet te lang
Neem op tijd contact op om erachter te komen waar uw inkomen belast wordt om achteraf fiscale problemen te voorkomen. Mogelijk kunt u ervoor zorgen dat uw salaris in het -tijdelijke- werkland met een lager tarief belastbaar wordt.
Herkent u zich in ÉÉN VAN deze situatieS?
Voorbeeldsituaties
183-dagenregeling
Ik heb het afgelopen jaar veel in Roemenië gewerkt. Als ik mijn vakantiedagen meetel, kom ik net boven de 183 dagen uit. Ik vraag mij af of ik deze vrije dagen voor de 183-dagenregeling wel of niet moet meetellen. Als dat wel zo is, zou ik immers lokaal belasting moeten betalen in Roemenië.
Wat betreft de 183 dagenregeling: het betreft fysieke aanwezigheid. Het zou dus gaan om vakantie dagen die fysiek in Roemenië worden doorgebracht die dan eveneens meegeteld kunnen worden. Een en ander dient bijgehouden worden middels een door de werkgever ondertekende kalender waaruit fysieke aanwezigheid blijkt alsmede werk, vakantie en ziektedagen.
Ik werk in Duitsland, waarbij ik steeds 14 dagen in Duitsland werk en verblijf en vervolgens 7 dagen in Nederland ben. Ik betaal mijn loonbelasting en premies in Nederland en ontvang hier ook hypotheekrenteaftrek en kinderopvangtoeslag. Omdat ik al snel meer dan 183 dagen in Duitsland verblijf, vraag ik mij af welke fiscale gevolgen dit voor mijn situatie heeft.
Indien u meer dan 183 dagen in Duitsland fysiek aanwezig bent gedurende een tijdvak van 12 maanden dan mag Duitsland heffen over het daar verdiende salaris. Nederland moet dan aftrek elders belast geven. De premieplicht blijft in Nederland omdat u tevens maandelijks meer dan 25% in Nederland werkt. Een en ander zou rechtgetrokken moeten worden via een Duitse aangifte en het vragen van aftrek elders belasting in de Nederlandse aangifte. Mogelijk moet er ook een A1 verklaring worden aangevraagd zodat er niet in Duitsland ook premieplicht kan ontstaan.
Ik werk voor een Nederlands bedrijf, maar heb het afgelopen jaar meer dan 250 dagen in Frankrijk gewerkt. Ik betaal mijn belasting nog gewoon in Nederland. Ik vraag mij af hoe de 183-dagenregeling in mijn situatie werkt en waar ik belastingplichtig ben.
Indien u in Nederland woont en in een jaar meer dan 183 dagen in Frankrijk heeft gewerkt/verbleven, lijkt het erop dat het heffingsrecht toekomt aan Frankrijk. De Nederlandse ingehouden belasting over de in Frankrijk gewerkte dagen kunnen wij voor u terugvragen. Het is ook van belang of u ook in Nederland heeft gewerkt. Zo niet, dan bent u premieplichtig in Frankrijk en heeft u geen recht op de Nederlandse zorgverzekering en bent u niet in NL premieplichtig voor de volksverzekeringen. Wij dienen dan mogelijk eveneens vrijstelling te vragen hiervoor. Het is wellicht mogelijk om de premieplicht in Nederland te houden middels een A1 verklaring.
183-dagenregeling
Ik heb een eigen bedrijf en woning in Nederland en werk hier een gedeelte van het jaar. Daarnaast voer ik een groot deel van het jaar opdrachten uit in Canada en verblijf ik daar in mijn eigen woning. Ook ben ik in totaal ongeveer twee maanden per jaar in andere landen vanwege vakantie. Uiteindelijk verblijf ik in geen enkel land 183 dagen per jaar. Ik vraag mij af hoe de 183-dagenregeling dan werkt en in welk land of welke landen ik belastingplichtig ben.
U bent altijd belastingplichtig voor uw wereldwijde inkomen en vermogen in uw woonland. Er is pas sprake van de 183 dagen regeling als op grond daarvan een ander land heffingsrecht krijgt. Er vallen dus nooit zaken “tussen wal en schip”. Als u in Nederland woont en daar uw bedrijf heeft dan is de 183 dagen regeling niet van toepassing en blijft u volledig belast in Nederland.
Ik ben net begonnen met werken in Dubai. Ik blijf in Nederland ingeschreven, maar verblijf meer dan 183 dagen per jaar in Dubai en werk daar voor een in Dubai gevestigde werkgever. Ik vraag mij af waar ik in deze situatie belastingplichtig ben.
Het inkomen is dan in Dubai belast voor zover u daar werkt. Dagen welke u in een ander land werkt, zijn belast in Nederland.
“
Woord van de specialist
In het kader van de 183-dagenregeling is het belangrijk om alle dagen dat u in het werkland verblijft goed bij te houden. U loopt anders het risico dat de Belastingdienst toch in Nederland zal proberen te heffen.
Lennart Suurmond
— Senior belastingadviseur
Lennart is al meer dan 15 jaar internationaal belastingadviseur en heeft al de benodigde ervaring en expertise op het gebied van de 183-dagenregeling. Hij zal aan zaken denken die u mogelijk over het hoofd ziet: de timing, maar ook het M-biljet kan zo gunstig mogelijk ingevuld worden. De aangiften na het M-biljet kan ook verzorgt worden jaarlijks. Mocht er weer terug verhuist worden dan kan Lennart u uiteraard ook van dienst zijn en meedenken in deze situatie. Er wordt naar uw gehele situatie gekeken en de mogelijkheden om deze zo fiscaal optimaal in te richten.
“
“Professioneel en attent door iedereen die ik gesproken heb bij J.C. Suurmond & zn. Belastingadviseurs, van het eerste contact tot het laatste contact. Bijgestaan door Lennart: vakkundig, snel en erg attent. Aan te raden!”
Jelle oldenhof · Cliënt · 5 sterren google review
kennisbank
Recente belastingtips &
inzichten.
inkeerregeling
Buitenlandse rekening vermeld in vooraf ingevulde aangifteStaat er dit jaar bij u ook opeens een buitenlandse rekening vermeld in de vooraf ingevulde aangifte? U bent niet de enige. Verontruste telefoontjes over dit onderwerp zijn bij ons…Lees meer
Overig
Apart van uw partner wonen in het buitenlandInternationale woon-werksituaties kunnen erg complex zijn. Zeker als u en uw partner zich moeten splitsen. Bijvoorbeeld indien u gaat werken en wonen in het buitenland, maar uw partner en eventuele…Lees meer
Overig
Internationaal belastingadviesHeeft u te maken met een internationale woon- en/of werksituatie zoals emigratie, remigratie of werken in het buitenland? Bijvoorbeeld: u heeft een baan in Saudi-Arabië en pendelt heen en weer…Lees meer
Een hele belasting minder?
Wilt u advies met betrekking tot de 183-dagenregeling en uw fiscale situatie? Leg uw situatie voor in het contactformulier.