Als u buitenlands vermogen heeft en dit nooit heeft aangegeven bij de Fiscus, dan kan dat vaak prima worden opgelost. Wanneer er wel directe actie nodig is, is als de Belastingdienst er (al) van af weet.
Vrijwillige verbetering
Hoewel de inkeerregeling formeel is afgeschaft, kan nog steeds getracht worden de boete te verminderen middels vrijwillige verbetering. Voor diegenen die buitenlands vermogen bezitten dat (nog) niet bekend is bij de Belastingdienst, wordt daar vaak zorgen over. Vaak is het makkelijker recht te zetten dan u zou denken. Pas als u bijvoorbeeld een brief van de bank of Belastingdienst ontvangt, is er reden tot zorgen.
Men heeft in dit geval wel verzaakt om de buitenlandse woning op te geven bij de Belastingdienst, maar voor een buitenlandse woning kan men gebruik maken van de aftrek ter voorkoming dubbele belasting. Er is dan in Nederland geen belasting verschuldigd, aangezien er reeds een belastingplicht is in het land waar de woning zich bevindt. Het is in dit geval zaak om wel zo snel mogelijk alsnog de buitenlandse woning op te geven middels de inkeerregeling. Indien het huis namelijk verkocht wordt, zit men met een som geld waarvan de fiscus vragen gaat stellen over de herkomst. Overigens is er sinds 2017 ondanks aftrek ter voorkoming dubbele belasting tóch enige box 3 heffing verschuldigd. Vermeerderd met boete en belastingrente kan dit toch nog aardig oplopen.
In het geval dat de woning niet is aangegeven en de Belastingdienst komt erachter, bestaat de kans dat enige vorm van sanctie wordt opgelegd; er is immers geen volledige aangifte gedaan, dit is een fiscaal misdrijf. Een volgende logische vraag is dan hoe (en waarvandaan) de buitenlandse woning indertijd gefinancierd werd. Aangezien er echter geen belasting verschuldigd is geweest, kan geen boete worden opgelegd. Dit kan wel een langdurig proces zijn.
Om het makkelijk te maken voor u, hebben wij op een rij gezet voor u waar je op moet letten bij uw keuze van uw nieuwe internationaal belastingadviseur. U kunt uw belastingaangifte aan ons uitbesteden; wij helpen u graag.
1. Betrouwbaar en lange termijn relatie
Als u op zoek bent naar internationaal belastingadvies dan is het belangrijk dat u een adviseur kiest die betrouwbaar is en flexibel. Zo een service valt niet te vergelijken met een aangiftepraktijk die goedkoop aangiften invult. De kans daarbij is groot dat er na enkele jaren blijkt dat er fouten zijn gemaakt in de aangifte. Een goede adviseur kan u op lange termijn veel meer geld besparen of opleveren.
2. Echt verstand van grensoverschrijdende zaken
Als er in 2024 iets in uw situatie veranderd zoals een emigratie, remigratie of bijvoorbeeld dat u gaat werken in het buitenland, dan is het onverstandig om bij een belastingadviseur te blijven die niet gespecialiseerd is in internationale situaties. Niet zomaar elke belastingadviseur voelt zich op z’n gemak met internationale belastingkwesties. Grensoverschrijdende situaties hebben vaak te maken met complexe regels en verschillende verdragen tussen landen.
De kans is groot dat er fouten worden gemaakt in de aangifte en belastingvoordelen gemist worden bij gebrek aan ervaring en kennis. Wij hebben dagelijks te maken met situaties van over de hele wereld. Sinds 1986 houden wij ons bezig met internationale situaties. Wij adviseren bij de Nederlandse kant van deze situaties.
3. Een correcte en op tijd ingevulde aangifte
Ten slotte is het belangrijk om voor een belastingadviseur te kiezen, waarvan je zeker weet dat er geen fouten in de aangifte komen en dat de aangifte bijvoorbeeld op tijd wordt ingediend. Suurmond Belastingadviseurs zorgt ervoor dat uw aangifte op de juiste wijze wordt ingevuld én netjes op tijd wordt ingediend. Wij vragen in de regel één jaar uitstel aan voor al onze klanten.
Zo belde er laatst iemand bij ons op die 7 jaar in het buitenland had gewoond en nu weer in Nederland was gaan wonen en werken. Zijn definitieve aanslag was onverwacht hoog uitgevallen, omdat hij onterecht achterstallige volksverzekeringen moest betalen. Uiteindelijk klopt hij bij ons aan, om deze situatie op te lossen.
Wij zorgen ervoor dat uw aangiften correct en zo voordelig mogelijk worden ingediend. Heeft u vragen? Stuur dan een email of bel ons!
De voordelige 30%-regeling wordt steeds moeilijker te verkrijgen! Lees hier verder.
Beperkingen
Vorig jaar werd abrupt besloten dat de 30%-regeling zou worden beperkt. De maximale belastingvrije vergoeding van 30% zou niet langer voor maximaal 60 maanden gelden; in plaats daarvan zou de vergoeding na elke 20 maanden met 10% afnemen. Het zou dus van 30% naar 20% gaan, en uiteindelijk naar 10% voor de laatste 20 maanden. Deze beperking werd onmiddellijk met veel kritiek ontvangen; het werd gezien als nadelig voor het ondernemers- en investeringsklimaat in Nederland en zou leiden tot te veel administratieve rompslomp. In 2024 zou de 30%-regeling opnieuw geëvalueerd worden en er werden al suggesties gedaan om de beperking ongedaan te maken : In het Belastingplan 2025 wordt de eerder ingevoerde beperking opgeheven, maar helaas zal de 30%-regeling op een andere manier worden beperkt, zoals hieronder beschreven.
De 27%-regeling
De maximale belastingvrije vergoeding van 30% wordt vanaf 2027 verlaagd naar 27%. Daarnaast wordt vanaf 2027 de inkomensdrempel voor de 30%-regeling verhoogd van €46.107 naar €50.436. Voor werknemers onder de 30 jaar met een masterdiploma die gebruik maken van de 30%-regeling, wordt de inkomensdrempel verhoogd van €35.048 naar €38.388. Dit is een aanzienlijke verhoging, die jaarlijks geïndexeerd zal worden. Bovendien is er vanaf 2025 geen mogelijkheid meer om te kiezen voor gedeeltelijke belastingheffing in het buitenland.
Deze maatregelen zullen ervoor zorgen dat minder expats in aanmerking komen voor de regeling en dat de belastingvrije vergoeding afneemt. Voor alle expats die al voor 1 januari 2024 in aanmerking kwamen voor de 30%-regeling, blijft de maximale belastingvrije vergoeding 30% voor de gehele duur en kunnen zij tot 2026 kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht. Voor personen die na 1 januari 2024 de 30%-regeling toegekend gekregen hebben, kan er enkel nog voor 2024 gekozen worden voor partiële buitenlandse belastingplicht. Vanaf 2025 is er dan, afhankelijk van de situatie, box 3-belasting verschuldigd. Ook kan er eventueel box 2-belasting verschuldigd zijn indien er sprake is van een buitenlands aanmerkelijk belang.
Suurmond Belastingadviseurs zal, zoals altijd, er zijn om te helpen de 30%-regeling te verkrijgen – hoewel er natuurlijk veel meer beperkingen zijn dan voorheen. Wij hebben in verschillende situaties gunstige resultaten behaald.
Of heb je de 30%-regeling al en eindigt deze binnenkort? Neem dan contact met ons op en wij kunnen je adviseren over de gevolgen en mogelijkheden voor belastingoptimalisatie!
Het komt voor dat belastingplichtigen van de Belastingdienst te horen krijgen dat er geen aangifte gedaan hoefde te worden, terwijl het in de gegeven situatie wel verplicht was of juist gunstig was.
Bijvoorbeeld voor een buitenlands belastingplichtige met Nederlands onroerend goed, of iemand met persoonsgebonden aftrekposten.
Dit jaar heeft de Belastingdienst aangegeven dat sommige gegevens in de vooringevulde aangifte onjuist kunnen zijn, onder meer met betrekking tot een buitenlandse bankrekening. De meeste aftrekposten worden hierin ook niet meegenomen. Of u nu een bericht ontvangen heeft of niet, het is altijd verstandig om goed te kijken naar uw fiscale situatie, en of u nog besparingsmogelijkheden heeft. Berichten die u via de digitale Berichtenbox ontvangt, worden overigens ook nog per post verstuurd.
Wij vragen voor onze cliënten een doorlopende machtiging aan bij de Belastingdienst in plaats van de jaarlijkse machtigingen; uiteraard kan deze op enig moment weer opgezegd worden.
Indien u een brief krijgt met een code voor het aanvragen van doorlopende machtigingen, ontvangen wij deze graag van u zodat wij de (aanvraag voor de) doorlopende machtiging kunnen activeren. Deze machtiging is onder meer nodig voor de ontvangst van kopie aanslagen van de Belastingdienst in ons softwareprogramma. Overigens ontvangen wij graag alsnog per e-mail kopieën van de papieren aanslagen die u ontvangt, om zeker te maken dat deze tijdig gecontroleerd worden en er geen bezwaartermijnen verlopen.
Mocht u overigens geen uitnodiging tot het doen van aangifte ontvangen hebben, maar ontvangt u deze later in het jaar wel, dan verzoeken wij u dit aan ons te laten weten. Voor deze aangiften zullen wij namelijk los uitstel aan moeten vragen voor de indiening.
Laatst vroeg de Telegraaf om een interview over terugkerende Nederlanders. Wij hebben vaak te maken met klanten die remigreren, die bij ons aankloppen omdat er vaak een hoop zaken zijn om te regelen bij terugkomst in eigen land. Wij begrijpen dat het artikel deels meer vragen oproept dan antwoorden geeft. Wij zijn graag van dienst met een beoordeling of er nog zaken geregeld moeten worden voor u immigreert.
Wat kunnen wij betekenen voor u?
Vaak komen wij situaties tegen waarbij ondanks wonen in het buitenland jaarlijks aangifte gedaan had moeten worden omdat er belasting was verschuldigd. U heeft bijvoorbeeld bepaalde zaken aangehouden in Nederland terwijl u in het buitenland woonde zoals een woning of onderneming. Of uw partner is in Nederland blijven wonen. Het feit dat de belastingdienst geen biljet heeft uitgereikt of aangifte brief heeft toegestuurd ontslaat u niet van die verplichting. Bij remigratie kan zoiets met naheffing en boete aan de orde komen. Aangezien u bij remigratie al genoeg aan de hand heeft is het verstandig om dit van te voren te laten checken en het initiatief te houden richting de belastingdienst.
Hieronder leest u een deel van het artikel.
Remigreren en belastingen
Ook de belastingaangifte bij terugkomst is voor veel mensen knap lastig, zegt belastingadviseur Sander Suurmond van advieskantoor J.C. Suurmond & zn. Belastingadviseurs. Die aangifte werkt namelijk wat anders dan de ’normale’ aangifte die inwoners van Nederland jaarlijks doen. „Als je het land inkomt, moet je een M-biljet invullen”, zegt Suurmond. „Dat kon niet zo lang geleden nog helemaal niet digitaal, dan kreeg je honderd kantjes papier opgestuurd. Dat geeft wel een beetje aan hoe ingewikkeld dat is.” Het is een belangrijke aangifte die resulteert in een overgang naar binnenlandse belastingplicht; een goede planning en beoordeling door een specialist kan dan ook geen kwaad.
Inmiddels vinden terugkeerders het M-biljet digitaal, maar dat maakt hem niet makkelijker te doorgronden: „Het gaat nogal eens fout, zelfs al mensen zich in het buitenland prima konden redden”, zegt Suurmond. „Wij zien veel mensen die er zelf niet uitkomen of waarbij er iets fout is gegaan, waardoor ze achteraf hulp nodig hebben.”
Volgens hem onderschatten veel terugkerende Nederlanders het Nederlandse belastingklimaat. Veel mensen staan er bijvoorbeeld niet bij stil dat ze ook over hun buitenlandse inkomen premieplichtig zijn: ze moeten over hun buitenlandse (pensioen)inkomen bijvoorbeeld premie voor de zorgverzekeringswet betalen aan de fiscus. „Over de eerste ca €40.000 die je verdient, betaal je voornamelijk veel premie en maar weinig belasting. Dat kan flink oplopen”, zegt Suurmond. „Je kunt bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB, red.) een vrijstelling aanvragen maar dat is slechts voor specifieke situaties. maar die wordt slechts sporadisch afgegeven. Daarbij komt nog dat je AOW gekort wordt voor elk jaar dat je in het buitenland hebt gewoond. Die uitkering is dus ook vaak een stuk lager.”
Bovendien wordt buitenlands bezit vaak ook in Nederland belast. „Vaak is er wel een belastingverdrag tussen Nederland en het voormalige woonland dat dubbele heffing moet voorkomen. In de praktijk gaat dat alleen lang niet altijd goed, waardoor het kan zijn dat je in Nederland ook onterecht belasting betaalt over je Spaanse huis.”
Gaat u in 2025 wonen en werken in het buitenland? Wij helpen u ervoor zorgen dat u 2025 fiscaal optimaal begint. Op tijd belastingadvies aanvragen kan van groot belang zijn voor uw (nieuwe) baan!
Wonen en werken in het buitenland
Heeft u te maken met een internationale woon- of werksituatie, zoals emigratie, remigratie of werken in het buitenland? U werkt bijvoorbeeld in Dubai en reist regelmatig heen en weer tussen Nederland en Dubai. In dat geval kan tijdig internationaal belastingadvies u aanzienlijke voordelen bieden en problemen voorkomen. Wij helpen u graag om uw situatie zo optimaal mogelijk in te richten.
Internationaal belastingadvies vereist een persoonlijke aanpak, omdat er veel aspecten in overweging moeten worden genomen. Heeft u een specifieke situatie die u met ons wilt bespreken? Neem dan gerust contact met ons op. Met meer dan 35 jaar ervaring zijn wij gespecialiseerd in internationaal belastingadvies, zowel voor particulieren als voor bedrijven. Dankzij onze expertise en op maat gemaakte oplossingen begeleiden wij u naar de meest voordelige fiscale route. Wij bieden onder andere advies over:
Hieronder vind u enkele voorbeelden van de situaties die wij recent behandeld hebben:
U vertrekt begin 2025 naar Saudi-Arabië (KSA) om daar te werken, terwijl uw partner en schoolgaande kinderen in Nederland blijven wonen. U overweegt zich uit te schrijven in Nederland en in te schrijven in Saudi-Arabië. Hierdoor vraagt u zich af welk land belasting zal heffen over uw inkomsten en bezittingen.
In uw situatie is het inderdaad verstandig dat u internationaal belastingadvies inwint. Het splitsen van belastingplicht van partners over een tweetal landen leidt namelijk meestal niet tot een situatie waarin de inspecteur meegaat indien er geen sprake is van een scheiding (van tenminste tafel en bed). Hierdoor is het niet per sé noodzakelijk om u uit te schrijven uit het bevolkingsregister.
Er bestaat een belastingverdrag tussen Nederland en Saudi-Arabië waarin wordt geregeld of en hoe er aftrek ter voorkoming van dubbele belasting verleend wordt voor de heffing over uw buitenlandse loon.
U heeft de mogelijkheid om in de UK te gaan werken voor hetzelfde bedrijf als waar u nu voor werkt in Nederland onder een lokaal UK contract. Uw gezin zal in Nederland blijven wonen en u zult indien mogelijk steeds 4 dagen per week in de UK zijn en de overige dagen thuis. U wilt graag weten hoe het zit met belasting, sociale zekerheid, pensioen etc.
Uw levenscentrum blijft samen met uw gezin in Nederland. In de UK wordt u buitenlands belastingplichtig. U wordt zowel belastingplichtig als premieplichtig in de UK en blijft belastingplichtig in Nederland. In Nederland moet vervolgens aftrek ter voorkoming van dubbele belasting worden gevraagd. Het is raadzaam om bij uw Engelse werkgever een pro-forma salarisstrook te vragen met advies hoe een en ander in de UK verwerkt wordt. Wij kunnen vervolgens de Nederlandse kant inzichtelijk maken. Mocht het uw voorkeur hebben om niet in de UK te worden verzekerd maar dit in Nederland te blijven dan is dat mogelijk; wel moet er dan ook in Nederland en salarisadministratie hiervoor worden gevoerd.
Buitenlandse belastingplicht is een belangrijk onderwerp voor iedereen die in het buitenland woont maar inkomsten heeft in Nederland. Het bepaalt namelijk of en hoe u belasting moet betalen in Nederland. In deze blog leggen we uit wat het inhoudt en wat de belangrijkste aandachtspunten zijn.
Wanneer bent u buitenlands belastingplichtig?
U bent buitenlands belastingplichtig als u niet in Nederland woont, maar wel inkomen geniet uit Nederlandse bronnen. Denk bijvoorbeeld aan salaris van een Nederlandse werkgever, inkomsten uit onroerend goed in Nederland, of winst uit een onderneming die in Nederland is gevestigd. Voor dit inkomen wordt u door de Belastingdienst als buitenlands belastingplichtige behandeld, wat betekent dat u hierover belasting moet betalen in Nederland.
Wat is kwalificerende buitenlands belastingplichtig?
Als buitenlands belastingplichtige kunt u soms een speciale status krijgen: kwalificerend buitenlands belastingplichtige. Dit betekent dat u, onder bepaalde voorwaarden, recht heeft op dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als inwoners van Nederland. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet u aan een aantal eisen voldoen:
U kunt een inkomensverklaring van de belastingdienst in uw woonland overleggen.
U woont in een EU/EER-land, Zwitserland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba.
Minstens 90% van uw wereldwijde inkomen is belast in Nederland.
Meer weten?
Wilt u meer inzicht in uw situatie of heeft u hulp nodig bij uw belastingaangifte? Neem gerust contact met ons op. Wij helpen u graag verder om alles helder en correct te regelen.
Met de juiste kennis en ondersteuning voorkomt u verrassingen en benut u de mogelijkheden binnen de Nederlandse belastingwetgeving optimaal!
Ontvangt u pensioen uit het buitenland? Weet u welk land heffingsrecht heeft? En moet u dit eigenlijk wel aangeven in uw Nederlandse belastingaangifte? Het heeft alles te maken met het verdrag met het land waaruit u pensioen ontvangt.
Verdragen
Waar pensioen belast wordt hangt af van het verdrag dat Nederland heeft gesloten met het land waaruit het pensioen afkomstig is. Elk verdrag is anders dus daarom moet in elke situatie het verdrag goed bestudeerd worden. Soms zijn artikelen in het verdrag op verschillende manieren te interpreteren. Wij kunnen u helpen een standpunt in te nemen.
Voorkoming dubbele belasting bij pensioen uit het buitenland
Als u in Nederland woont, bent u in beginsel in Nederland belastingplichtig voor wereldwijd inkomen en vermogen. Uw buitenlandse pensioen moet in dit geval aangegeven worden in de aangifte inkomstenbelasting. Voor grensoverschrijdende aspecten, zoals het buitenlandse pensioen, dient vervolgens het verdrag geraadpleegd te worden. Stel het heffingsrecht over het pensioen is aan Nederland toegewezen, dan betaalt u in Nederland inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Stel het heffingsrecht is echter aan de bronstaat toegekend, dan geldt normaliter aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.
De manier waarop de aftrek berekend dient te worden, is meestal in het verdrag vastgelegd. Zo is er bijvoorbeeld de verrekeningsmethode, waarbij rekening gehouden wordt met de in het bronstaat betaalde heffing. Soms is echter de vrijstellingsmethode van toepassing, waarbij de aftrek evenredig wordt berekend.
Geen verdrag?
Als Nederland met de bronstaat geen verdrag gesloten heeft, hebben we weer een volledig andere situatie. De nationale wetgeving is dan van toepassing. Dit hoeft niet direct te betekenen dat uw pensioen in Nederland belast is. Wij zijn up to date met de laatste verdragen en wijzigingen en hebben veel kennis en ervaring met het toepassen hiervan.
Het erfrecht (let wel: niet de erfbelasting) van het land waar de overledene zijn of haar gebruikelijke woonplaats had, is van toepasing op de nalatenschap. Dit geldt tenzij in een testament een ander recht is aangewezen. Wanneer de overledene in een land woonde waar geen erfbelasting bestaat hoeven de erfgenamen geen erfbelasting te betalen. Het is afhankelijk van waar de erflater woonde, of u volgens de Nederlandse regels erfbelasting of niet betaald.
Erfenis uit het buitenland
De Nederlandse Belastingdienst wil voorkomen dat mensen kort voor hun overlijden emigreren naar een land met een gunstiger of geen erfbelasting voor het voordeel van hun erfgenamen. Daarom geldt een termijn van tien jaar. Dit betekent dat de overledene aantoonbaar minstens tien jaar voor het overlijden uit Nederland vertrokken moet zijn. Alleen dan kan Nederland geen erfbelasting heffen.
Het kan ook voorkomen dat de overledene in een testament heeft gekozen voor Nederlands recht. Naast deze rechtskeuze is het van belang waar de overledene woonde om te bepalen in welk land belasting moet worden betaald. Dit zijn twee afzonderlijke kwesties: wie de erfgenamen zijn en waar belasting betaald moet worden.
Kortom: Als een Nederlander, woonachtig in Nederland, overlijdt, is het Nederlandse erfrecht van toepassing, tenzij in een testament een andere rechtskeuze is gemaakt. Als deze Nederlander echter meer dan tien jaar geleden uit Nederland is vertrokken, geldt de erfbelasting van het land waar hij of zij op het moment van overlijden woonde.
Is uw situatie anders, woont u bijvoorbeeld in het buitenland en ontvangt u een erfenis uit Nederland? Dan kunt u hier contact met ons opnemen en uw situatie voorleggen!
Wij gebruiken technologieën zoals cookies om informatie over uw apparaat op te slaan en/of te raadplegen. We doen dit met als doel om de beste ervaring te bieden en om gepersonaliseerde advertenties te tonen. Door in te stemmen met deze technologieën kunnen wij gegevens zoals surfgedrag of unieke ID's op deze site verwerken. Als u geen toestemming geeft of uw toestemming intrekt, kan dit een nadelige invloed hebben op bepaalde functies en mogelijkheden.
Functioneel
Altijd actief
De technische opslag of toegang is strikt noodzakelijk voor het legitieme doel het gebruik mogelijk te maken van een specifieke dienst waarom de abonnee of gebruiker uitdrukkelijk heeft gevraagd, of met als enig doel de uitvoering van de transmissie van een communicatie over een elektronisch communicatienetwerk.
Voorkeuren
De technische opslag of toegang is noodzakelijk voor het legitieme doel voorkeuren op te slaan die niet door de abonnee of gebruiker zijn aangevraagd.
Statistieken
De technische opslag of toegang die uitsluitend voor statistische doeleinden wordt gebruikt.De technische opslag of toegang die uitsluitend wordt gebruikt voor anonieme statistische doeleinden. Zonder dagvaarding, vrijwillige naleving door je Internet Service Provider, of aanvullende gegevens van een derde partij, kan informatie die alleen voor dit doel wordt opgeslagen of opgehaald gewoonlijk niet worden gebruikt om je te identificeren.
Marketing
De technische opslag of toegang is nodig om gebruikersprofielen op te stellen voor het verzenden van reclame, of om de gebruiker op een site of over verschillende sites te volgen voor soortgelijke marketingdoeleinden.
