De voordelige 30%-regeling wordt steeds moeilijker te verkrijgen! Lees hier verder.
Beperkingen
Vorig jaar werd abrupt besloten dat de 30%-regeling zou worden beperkt. De maximale belastingvrije vergoeding van 30% zou niet langer voor maximaal 60 maanden gelden; in plaats daarvan zou de vergoeding na elke 20 maanden met 10% afnemen. Het zou dus van 30% naar 20% gaan, en uiteindelijk naar 10% voor de laatste 20 maanden. Deze beperking werd onmiddellijk met veel kritiek ontvangen; het werd gezien als nadelig voor het ondernemers- en investeringsklimaat in Nederland en zou leiden tot te veel administratieve rompslomp. In 2024 zou de 30%-regeling opnieuw geëvalueerd worden en er werden al suggesties gedaan om de beperking ongedaan te maken : In het Belastingplan 2025 wordt de eerder ingevoerde beperking opgeheven, maar helaas zal de 30%-regeling op een andere manier worden beperkt, zoals hieronder beschreven.
De 27%-regeling
De maximale belastingvrije vergoeding van 30% wordt vanaf 2027 verlaagd naar 27%. Daarnaast wordt vanaf 2027 de inkomensdrempel voor de 30%-regeling verhoogd van €46.107 naar €50.436. Voor werknemers onder de 30 jaar met een masterdiploma die gebruik maken van de 30%-regeling, wordt de inkomensdrempel verhoogd van €35.048 naar €38.388. Dit is een aanzienlijke verhoging, die jaarlijks geïndexeerd zal worden. Bovendien is er vanaf 2025 geen mogelijkheid meer om te kiezen voor gedeeltelijke belastingheffing in het buitenland.
Deze maatregelen zullen ervoor zorgen dat minder expats in aanmerking komen voor de regeling en dat de belastingvrije vergoeding afneemt. Voor alle expats die al voor 1 januari 2024 in aanmerking kwamen voor de 30%-regeling, blijft de maximale belastingvrije vergoeding 30% voor de gehele duur en kunnen zij tot 2026 kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht. Voor personen die na 1 januari 2024 de 30%-regeling toegekend gekregen hebben, kan er enkel nog voor 2024 gekozen worden voor partiële buitenlandse belastingplicht. Vanaf 2025 is er dan, afhankelijk van de situatie, box 3-belasting verschuldigd. Ook kan er eventueel box 2-belasting verschuldigd zijn indien er sprake is van een buitenlands aanmerkelijk belang.
Suurmond Belastingadviseurs zal, zoals altijd, er zijn om te helpen de 30%-regeling te verkrijgen – hoewel er natuurlijk veel meer beperkingen zijn dan voorheen. Wij hebben in verschillende situaties gunstige resultaten behaald.
Of heb je de 30%-regeling al en eindigt deze binnenkort? Neem dan contact met ons op en wij kunnen je adviseren over de gevolgen en mogelijkheden voor belastingoptimalisatie!
Het komt voor dat belastingplichtigen van de Belastingdienst te horen krijgen dat er geen aangifte gedaan hoefde te worden, terwijl het in de gegeven situatie wel verplicht was of juist gunstig was.
Bijvoorbeeld voor een buitenlands belastingplichtige met Nederlands onroerend goed, of iemand met persoonsgebonden aftrekposten.
Dit jaar heeft de Belastingdienst aangegeven dat sommige gegevens in de vooringevulde aangifte onjuist kunnen zijn, onder meer met betrekking tot een buitenlandse bankrekening. De meeste aftrekposten worden hierin ook niet meegenomen. Of u nu een bericht ontvangen heeft of niet, het is altijd verstandig om goed te kijken naar uw fiscale situatie, en of u nog besparingsmogelijkheden heeft. Berichten die u via de digitale Berichtenbox ontvangt, worden overigens ook nog per post verstuurd.
Wij vragen voor onze cliënten een doorlopende machtiging aan bij de Belastingdienst in plaats van de jaarlijkse machtigingen; uiteraard kan deze op enig moment weer opgezegd worden.
Indien u een brief krijgt met een code voor het aanvragen van doorlopende machtigingen, ontvangen wij deze graag van u zodat wij de (aanvraag voor de) doorlopende machtiging kunnen activeren. Deze machtiging is onder meer nodig voor de ontvangst van kopie aanslagen van de Belastingdienst in ons softwareprogramma. Overigens ontvangen wij graag alsnog per e-mail kopieën van de papieren aanslagen die u ontvangt, om zeker te maken dat deze tijdig gecontroleerd worden en er geen bezwaartermijnen verlopen.
Mocht u overigens geen uitnodiging tot het doen van aangifte ontvangen hebben, maar ontvangt u deze later in het jaar wel, dan verzoeken wij u dit aan ons te laten weten. Voor deze aangiften zullen wij namelijk los uitstel aan moeten vragen voor de indiening.
Wij verzoeken u om ook informatie over uw cryptovaluta aan ons door te geven voor de aangifte IB 2024.
Cryptovaluta behoren bij het vermogen en het is verplicht om dit in Box 3 aan te geven. Wij hebben hiervoor de waarde per 1-1-2024 en 31-12-2024 nodig. Daarnaast ontvangen wij graag een overzicht van de aan- en verkopen gedurende 2024 voor de bepaling van het werkelijke rendement. Ook indien u over eerdere jaren uw cryptovaluta niet heeft opgegeven is het verstandig om dit alsnog op eigen initiatief te corrigeren. Wij kunnen u ook hierin van dienst zijn. De fiscus heeft namelijk sinds kort bevoegdheid om zelf te kijken hoeveel vermogen een belastingplichtige aan cryptovaluta heeft, op basis van een nieuwe EU richtlijn over gegevensuitwisseling. Hetzelfde is overigens ook van toepassing bij overig niet-aangeven buitenlands vermogen. Mocht het voor u niet mogelijk zijn om de historische waarde van uw cryptovaluta in te zien, raden wij u aan elk jaar op 1 januari een screenshot te maken van uw portefeuille.
Volgens de belastingrenteregels, zal de Belastingdienst vanaf 1 juli 2025 rente berekenen over een te betalen bedrag voor de aangifte 2024
Deze rente bedraagt momenteel 6,5% voor de Inkomstenbelasting en 9% voor de Vennootschapsbelasting. Verwacht u een hoge aanslag en wilt u de rente hierover vermijden, neem dan contact op voor het aanvragen van een voorlopige aanslag. Om rente te voorkomen, dient de voorlopige aanslag vóór 1 april aangevraagd te zijn. In geval van een teruggave vergoedt de Belastingdienst zeer beperkt rente.
Indien u per 1 januari 2024 contant geld in huis heeft dat de drempel van € 653,– (€ 1.306,– voor fiscale partners) te boven gaat dient dit in box 3 aangegeven te worden. Contant geld valt onder vermogenscategorie 1 en wordt dus op dezelfde manier belast als banktegoeden.
Zoals in de aangifte 2023, is in de aangifte 2024 in beginsel een fictieve vermogensrendementsheffing van toepassing op uw box 3-vermogen.
Banktegoeden worden tegen een laag tarief belast en overig vermogen tegen een hoger tarief. Er wordt uitgegaan dat u op banktegoeden een rendement verdient van 1,44% en op overig vermogen een rendement van 6,04%. Daarnaast wordt voor schulden slechts rekening gehouden met een negatief rendement van 2,47%. Het heffingsvrij vermogen wordt berekend tegen een gewogen gemiddeld tarief. Vervolgens wordt het fictieve rendement op uw vermogen belast met 36% box 3-heffing.
Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat deze fictieve heffing nog steeds in strijd is met het Europees Verdrag van de Rechten van de Mens. Hierdoor is de Belastingdienst de mogelijkheid aan het ontwikkelen om uw werkelijke box 3-rendement te belasten indien dit lager is dan het fictieve rendement. Later dit jaar zal er een formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ uitgebracht worden waarmee het werkelijke rendement doorgegeven kan worden aan de Belastingdienst.
De Hoge Raad heeft de volgende rekenregels voor bepaald voor de berekening van het werkelijk rendement:
Direct rendement is belast (bijvoorbeeld rente, dividend, huurinkomsten) in het jaar van ontvangst (kassysteem).
Vermogenswinsten op bijvoorbeeld aandelen of onroerend goed, zowel gerealiseerd als ongerealiseerd, zijn belast. Voor een aandelenportefeuille is een overzicht nodig van alle aan- en verkopen gedurende een jaar om de vermogenswinst te bepalen.
Verliezen zoals bijvoorbeeld een koersdaling op aandelen of een waardedaling van onroerend goed, zowel gerealiseerd als ongerealiseerd, kunnen in mindering gebracht worden op het werkelijk rendement.
Voor de waardemutaties van onroerende zaken moet de WOZ-waarde gehanteerd worden.
Verliezen kunnen niet met andere jaren verrekend worden.
Kosten zijn niet aftrekbaar, met uitzondering van rente betaald over schulden.
Er wordt geen rekening gehouden met een heffingvrij vermogen of inkomen.
Om gebruik te kunnen maken van belasting op werkelijk rendement dient u als belastingplichtige aannemelijk te maken dat uw werkelijk rendement lager is dan het fictieve rendement.
In veel gevallen zal overigens geen gunstigere berekening mogelijk zijn. Indien een grotere effectenportefeuille bijvoorbeeld fors in waarde is gestegen, of de WOZ-waarde substantieel is toegenomen, dan zal de optie van belasting over het werkelijk rendement over het algemeen niet gunstiger zijn. In zo een geval is het dan ook niet nodig alle rendementen in detail vast te leggen. Uiteraard zijn wij beschikbaar voor overleg op dit punt.
Om de veilige overdracht van zwaardere bestanden en documenten te kunnen garanderen, maken wij gebruik van Secudoc.
Indien u uw bestanden via Secudoc wilt verzenden, kunt u ons per email een verzoek sturen. U ontvangt dan een link die naar de Secudoc-uploadpagina leidt. Nadat u uw bestanden heeft geüpload, kunnen we uw geüploade bestanden alleen downloaden met tweestapsverificatie. Het gebruik van Secudoc is ook praktisch bij een groot aantal of zwaardere bijlagen die niet in één e-mail verstuurd kunnen worden.
Voor ondernemers is het voor toepassing van de zelfstandigen- en startersaftrek en speur- en ontwikkelingsaftrek nog altijd van belang dat aan het urencriterium voldaan wordt (1.225 uur per jaar).
In geval van een deeltijdbaan erbij, dient als additionele voorwaarde meer tijd aan uw onderneming besteed te zijn dan aan de baan. Mocht er twijfel over deze punten kunnen bestaan, houdt dan de uren gerelateerd aan uw onderneming bij. De Belastingdienst kan vragen om een overzicht van de gewerkte uren; een na afloop van het jaar opgesteld en derhalve niet voldoende nauwkeurig overzicht wordt niet geaccepteerd.
De investeringsaftrekposten, MKB-winstvrijstelling en willekeurige afschrijving zijn ook zonder urencriterium mogelijk. Voor energie- en milieu-investeringsaftrek, alsmede RDA (research en development) dient overigens meestal een aanvraag voor toepassing gedaan te worden vóórdat de uitgave gedaan wordt. Voor meer informatie over drempels, maxima en voorwaarden, verzoeken wij u om contact met ons op te nemen.
In de aangifte inkomstenbelasting 2024 bestaan de volgende aftrekposten om uw belastbaar inkomen te verlagen:
hypotheekrente van uw eigen woning
premies lijfrente
niet-vergoede ziektekosten (o.m. geneeskundige hulp, voorgeschreven medicijnen en reiskosten van ziekenbezoek)
onderhoudsverplichtingen aan ex-echtgenoot o.m. in de vorm van alimentatie
giften aan erkende charitatieve instellingen (zie de ANBI-lijst)
reiskosten voor regelmatig woon-werkverkeer per openbaar vervoer
weekenduitgaven voor gehandicapten
Let er op dat er voor een aantal aftrekposten een drempel of andere aanvullende voorwaarden bestaan, waardoor uw uitgaven mogelijk toch niet tot aftrek leiden. Denkt u voor een aftrekpost in aanmerking te komen, maar heeft u hier nog vragen over, neem dan gerust contact met ons op.
Wij gebruiken technologieën zoals cookies om informatie over uw apparaat op te slaan en/of te raadplegen. We doen dit met als doel om de beste ervaring te bieden en om gepersonaliseerde advertenties te tonen. Door in te stemmen met deze technologieën kunnen wij gegevens zoals surfgedrag of unieke ID's op deze site verwerken. Als u geen toestemming geeft of uw toestemming intrekt, kan dit een nadelige invloed hebben op bepaalde functies en mogelijkheden.
Functioneel
Altijd actief
De technische opslag of toegang is strikt noodzakelijk voor het legitieme doel het gebruik mogelijk te maken van een specifieke dienst waarom de abonnee of gebruiker uitdrukkelijk heeft gevraagd, of met als enig doel de uitvoering van de transmissie van een communicatie over een elektronisch communicatienetwerk.
Voorkeuren
De technische opslag of toegang is noodzakelijk voor het legitieme doel voorkeuren op te slaan die niet door de abonnee of gebruiker zijn aangevraagd.
Statistieken
De technische opslag of toegang die uitsluitend voor statistische doeleinden wordt gebruikt.De technische opslag of toegang die uitsluitend wordt gebruikt voor anonieme statistische doeleinden. Zonder dagvaarding, vrijwillige naleving door je Internet Service Provider, of aanvullende gegevens van een derde partij, kan informatie die alleen voor dit doel wordt opgeslagen of opgehaald gewoonlijk niet worden gebruikt om je te identificeren.
Marketing
De technische opslag of toegang is nodig om gebruikersprofielen op te stellen voor het verzenden van reclame, of om de gebruiker op een site of over verschillende sites te volgen voor soortgelijke marketingdoeleinden.
