Overige belastingtips en wijzigingen

Algemeen

• Verwacht u dat u over het belastingjaar 2025 of 2026 een hoger bedrag aan belasting moet betalen? Vraag tijdig een voorlopige aanslag aan, om belastingrente te besparen. U betaalt belastingrente als de aanslag over een bepaald jaar later dan 6 maanden na afloop van het betreffende kalenderjaar wordt opgelegd. De belastingrente bedraagt momenteel 6,5% op jaarbasis. Om er zeker van te zijn dat een voorlopige aanslag tijdig wordt opgelegd adviseren wij deze voor 1 april 2026 aan te vragen. De aanslag over het voorgaande jaar moet ineens betaald worden. De aanslag over het lopende belastingjaar mag u in termijnen betalen. Heeft u hierover vragen? Wij zijn u graag van dienst bij het aanvragen van een voorlopige aanslag.
• Indien u verwacht nog een teruggave te ontvangen voor het jaar 2020, dient voor 31 december 2025 een aangifte Inkomstenbelasting over dit jaar ingediend te worden. In 2025 verloopt namelijk de 5 jaarstermijn voor het indienen van deze aangifte.
• Als u in 2025 nog geen gebruikt heeft gemaakt van de algemene jaarlijkse schenkingsvrijstellingen, kan dit nog tot 31 december 2025. De algemene vrijstelling voor schenkingen aan uw kinderen bedraagt in 2025 € 6.713 per kind. Deze vrijstelling kan onder voorwaarden eenmalig verhoogd worden tot € 32.195 of € 67.064 indien de schenking wordt aangewend voor een dure studie. Voor alle andere personen geldt een vrijstelling van € 2.690.

Aftrekposten

• Bundelt u voor zover mogelijk aftrekbare kosten zoals ziektekosten en giften in één bepaald jaar. Zo wordt eerder een aftrekpost behaald en komt de drempel maar één keer in mindering op de uitgaven. Voor giften vervalt de drempel overigens helemaal indien u de gift aan een charitatieve instelling voor 5 jaar vastlegt; het maximum van een periodieke gift bedraagt € 1,5 miljoen per jaar.
• In 2025 mogen aftrekposten tegen maximaal het lage tarief van 37,48% in aftrek worden gebracht ook indien uw inkomen in de hoogste schijf valt.

Box 3-heffing over vermogen

• Indien u van plan bent (laag-renderende) beleggingen (zoals aandelen, cryptovalutas, onroerend goed) om te zetten in banktegoeden, is het voordelig om dit voor het einde van het jaar te doen, aangezien er dan potentieel een groot bedrag aan box 3-belasting voor 2025 bespaard wordt. Dit omdat overig vermogen zoals beleggingen tegen het hoogste tarief belast worden en banktegoeden tegen een lager tarief. Ook is het voordelig om vorderingen en uitgeleende bedragen, waar mogelijk, voor het einde van het jaar op te eisen, aangezien deze ook tegen het hoogste tarief belast worden. Het voorgaande is slechts van toepassing indien u kiest voor heffing op basis van fictief rendement. Het schuiven tussen vermogenscategorieën rond de peildatum is overigens in principe alleen succesvol als de verschuiving gedurende 3-6 maanden in stand blijft.
• De vrijstelling groene beleggingen in box 3 is fors versoberd. Met ingang van 1 januari 2025 is de vrijstelling groene beleggingen verlaagd naar € 26.312 (2026: € 26.715). Per 1 januari 2027 wordt de vrijstelling verlaagd naar € 200 en per 1 januari 2028 komt de regeling helemaal te vervallen.
• Indien u gebruik wenst te maken van de Wet Tegenbewijsregeling door een opgaaf werkelijk rendement in te dienen voor het jaar 2020, adviseren wij dit voor 31 december 2025 te doen. Zo wordt verjaring voorkomen.
• Voor box 3-woningen zijn er geen gemakkelijke bespaarmogelijkheden. Bezwaar tegen de gemeentelijke WOZ-beschikking is een mogelijkheid. Hierbij is een goede planning van belang ook op basis van het rendement op overig vermogen. Het aangaan van schulden op een box 3-woning is een andere mogelijkheid, met name als daarmee het saldo van de waarde minus schulden onder het heffingsvrij vermogen blijft. Er zal dan wel rente betaald moet worden uiteraard; vanuit een eigen BV zou dit gunstiger kunnen zijn. Deze opties hangen echter af van de specifieke omstandigheden en hebben fiscale begeleiding nodig. Buitenlandse panden zijn vrijgesteld voor box 3-heffing; deze zullen echter wel belastbaar zijn in het buitenland.