Uitwerking mogelijkheid werkelijk rendement

Zoals hiervoor omschreven kan vanaf de zomer van 2025 het formulier ‘opgaaf werkelijk rendement’ ingevuld worden door belastingplichtigen wiens werkelijk rendement lager was dan het fictieve rendement. Dit dient dan wel gespecificeerd aangetoond te worden.

Onder werkelijk rendement worden de werkelijke inkomsten uit uw box 3 vermogen verstaan. Denk aan rente ontvangen op een bankrekening of lening, dividenden, vermogenswinst en -verlies op aandelen of onroerend goed, huurinkomsten, e.d. De Hoge Raad oordeelde dat kosten niet aftrekbaar zijn met uitzondering van de rente over een schuld in box 3. Verder dienen zowel gerealiseerde als ongerealiseerde vermogensmutaties in de heffing begrepen te worden, bijvoorbeeld een vermogensdaling van effecten of een stijging van de waarde van onroerend goed. Voor de bepaling van de waarde van woningen wordt nog steeds de WOZ-waarde gehanteerd.

Indien er bij een tweede woning of vakantiewoning sprake is van een forse stijging van de WOZ-waarde, zal er in de meeste gevallen geen vermindering mogelijk zijn. Dit onderstreept ook het belang van de WOZ-waarde; mocht deze aan de hoge kant zijn vastgesteld dan is dit nog een extra reden om bezwaar te maken.