Overige belastingtips 2024

Hier leest u verdere eindejaarstips. Begin 2025 goed met deze tips!

Algemeen

• Verwacht u dat u over het belastingjaar 2024 of 2025 een hoger bedrag aan belasting moet betalen? Vraag tijdig een voorlopige aanslag aan, om belastingrente te besparen. U betaalt belastingrente als de aanslag over een bepaald jaar later dan 6 maanden na afloop van het betreffende kalenderjaar wordt opgelegd. De belastingrente is per 1 januari 2024 verhoogd naar 7,5%. Om er zeker van te zijn dat een voorlopige aanslag tijdig wordt opgelegd adviseren wij deze voor 1 april 2025 aan te vragen. De aanslag over het voorgaande jaar moet ineens betaald worden. De aanslag over het lopende belastingjaar mag u in termijnen betalen. Heeft u hierover vragen? Wij zijn u graag van dienst bij het aanvragen van een voorlopige aanslag.
• Indien u verwacht nog een teruggave te ontvangen voor het jaar 2019, dient voor 31 december 2024 een aangifte Inkomstenbelasting over dit jaar ingediend te worden. In 2024 verloopt namelijk de 5 jaarstermijn voor het indienen van deze aangifte.
• Als u in 2024 nog geen gebruikt heeft gemaakt van de algemene jaarlijkse schenkingsvrijstellingen, kan dit nog tot 31 december 2024.

Aftrekposten

• Bundelt u voor zover mogelijk aftrekbare kosten zoals ziektekosten en giften in één bepaald jaar. Zo wordt eerder een aftrekpost behaald en komt de drempel maar één keer in mindering op de uitgaven. Voor giften vervalt de drempel overigens helemaal indien u de gift aan een charitatieve instelling voor 5 jaar vastlegt; het maximum van een periodieke gift gaat per 2025 omhoog van € 250.000 naar 1,5 miljoen per jaar.
• In 2024 mogen aftrekposten tegen maximaal het lage tarief van 36.97% in aftrek worden gebracht ook indien uw inkomen in de hoogste schijf valt.

Aftrekposten

• Indien u van plan bent (laag-renderende) beleggingen (zoals aandelen, cryptovalutas, onroerend goed) om te zetten in banktegoeden, is het voordelig om dit voor het einde van het jaar te doen, aangezien er dan potentieel een groot bedrag aan box 3-belasting voor 2024 bespaard wordt. Dit omdat overig vermogen zoals beleggingen tegen het hoogste tarief belast worden en banktegoeden tegen een lager tarief. Ook is het voordelig om vorderingen en uitgeleende bedragen, waar mogelijk, voor het einde van het jaar op te eisen, aangezien deze ook tegen het hoogste tarief belast worden. Het voorgaande is slechts van toepassing indien u kiest voor heffing op basis van fictief rendement. Het schuiven tussen vermogenscategorieën rond de peildatum is overigens in principe alleen succesvol als de verschuiving gedurende drie maanden in stand blijft.
• De vrijstelling groene beleggingen in box 3 wordt per 1 januari 2025 versoberd. Met ingang van 1 januari 2025 wordt de vrijstelling groene beleggingen verlaagd naar € 30.000,–, voor 2024 bedroeg de vrijstelling € 71.251,–.
• Indien u bezwaar heeft gemaakt tegen een definitieve aanslag in het licht van de massaalbezwaarprocedure voor box 3, maar u bent het toch niet eens met de uitkomst raden wij aan een ambtshalve verzoek in te dienen. Dit is nog mogelijk voor 5 jaar terug. Voor het jaar 2019 zal dit verzoek dan ook voor het einde van 2024 ingediend moeten worden om verjaring te voorkomen. Bij vragen hierover kunt u contact opnemen met ons kantoor.

Woningbezitters

• Indien u in 2022 een zg. jubelton (eenmalige schenkvrijstelling van maximaal € 100.000,–) ontving en u heeft dit bedrag nog niet volledig gebruikt, dan dient u dit nog in 2024 aan uw huis te spenderen, indien dit niet gebeurt zal er over het niet gebruikte deel schenkbelasting verschuldigd zijn.
• Kopers tussen de 18 en 35 jaar kunnen (onder bepaalde voorwaarden) voor een eigen woning eenmalig vrijgesteld zijn van overdrachtsbelasting door middel van de startersvrijstelling. De grens voor de startersvrijstelling (woningwaardegrens) wordt per 2025 verhoogd van € 510.000 naar € 525.000 waardoor starters door even te wachten potentieel duizenden euro’s aan overdrachtsbelasting kunnen besparen.
• Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting bedraagt in 2025 net als in 2024 10,4%. Met ingang van 1 januari 2026 wordt dit tarief echter verlaagd naar 8%. Dit tarief is geldig voor alle woningen behalve waarvoor het verlaagde tarief van 2% of de startersvrijstelling van toepassing is.