Laatst vroeg de Telegraaf om een interview over terugkerende Nederlanders. Wij hebben vaak te maken met klanten die remigreren, die bij ons aankloppen omdat er vaak een hoop zaken zijn om te regelen bij terugkomst in eigen land. Wij begrijpen dat het artikel deels meer vragen oproept dan antwoorden geeft. Wij zijn graag van dienst met een beoordeling of er nog zaken geregeld moeten worden voor u immigreert.

Wat kunnen wij betekenen voor u?

Vaak komen wij situaties tegen waarbij ondanks wonen in het buitenland jaarlijks aangifte gedaan had moeten worden omdat er belasting was verschuldigd. U heeft bijvoorbeeld bepaalde zaken aangehouden in Nederland terwijl u in het buitenland woonde zoals een woning of onderneming. Of uw partner is in Nederland blijven wonen. Het feit dat de belastingdienst geen biljet heeft uitgereikt of aangifte brief heeft toegestuurd ontslaat u niet van die verplichting. Bij remigratie kan zoiets met naheffing en boete aan de orde komen. Aangezien u bij remigratie al genoeg aan de hand heeft is het verstandig om dit van te voren te laten checken en het initiatief te houden richting de belastingdienst.

Hieronder leest u een deel van het artikel.

Remigreren en belastingen

Ook de belastingaangifte bij terugkomst is voor veel mensen knap lastig, zegt belastingadviseur Sander Suurmond van advieskantoor J.C. Suurmond & zn. Belastingadviseurs. Die aangifte werkt namelijk wat anders dan de ’normale’ aangifte die inwoners van Nederland jaarlijks doen. „Als je het land inkomt, moet je een M-biljet invullen”, zegt Suurmond. „Dat kon niet zo lang geleden nog helemaal niet digitaal, dan kreeg je honderd kantjes papier opgestuurd. Dat geeft wel een beetje aan hoe ingewikkeld dat is.” Het is een belangrijke aangifte die resulteert in een overgang naar binnenlandse belastingplicht; een goede planning en beoordeling door een specialist kan dan ook geen kwaad.

Inmiddels vinden terugkeerders het M-biljet digitaal, maar dat maakt hem niet makkelijker te doorgronden: „Het gaat nogal eens fout, zelfs al mensen zich in het buitenland prima konden redden”, zegt Suurmond. „Wij zien veel mensen die er zelf niet uitkomen of waarbij er iets fout is gegaan, waardoor ze achteraf hulp nodig hebben.”

Volgens hem onderschatten veel terugkerende Nederlanders het Nederlandse belastingklimaat. Veel mensen staan er bijvoorbeeld niet bij stil dat ze ook over hun buitenlandse inkomen premieplichtig zijn: ze moeten over hun buitenlandse (pensioen)inkomen bijvoorbeeld premie voor de zorgverzekeringswet betalen aan de fiscus. „Over de eerste ca €40.000 die je verdient, betaal je voornamelijk veel premie en maar weinig belasting. Dat kan flink oplopen”, zegt Suurmond. „Je kunt bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB, red.) een vrijstelling aanvragen maar dat is slechts voor specifieke situaties. maar die wordt slechts sporadisch afgegeven. Daarbij komt nog dat je AOW gekort wordt voor elk jaar dat je in het buitenland hebt gewoond. Die uitkering is dus ook vaak een stuk lager.”

Bovendien wordt buitenlands bezit vaak ook in Nederland belast. „Vaak is er wel een belastingverdrag tussen Nederland en het voormalige woonland dat dubbele heffing moet voorkomen. In de praktijk gaat dat alleen lang niet altijd goed, waardoor het kan zijn dat je in Nederland ook onterecht belasting betaalt over je Spaanse huis.”

Hier vindt u de link naar het artikel.

Wilt u weer terug naar Nederland? Er valt dan veel te regelen. U moet uzelf in het bevolkingsregister inschrijven en bijvoorbeeld praktische zaken regelen, zoals DigiD aanvragen of een auto regelen. Of later de M-aangifte invullen. Maar mogelijk zijn er specifieke zaken die u al voor terugkeer naar Nederland moet regelen. Zoals u ziet is er zowel voor de remigratie als daarna een hoop te regelen. Wij hebben voor u op een rij gezet waar u allemaal aan moet denken!

30%-regeling

Bent u meer dan 25 jaar in het buitenland geweest en wilt u terug naar Nederland? Een zeer voordelige regeling die mogelijk voor u van toepassing is als u terugkeert naar Nederland, is de 30%-regeling. Deze regeling houdt in dat u in de 5 jaar na uw terugkeer een deel van uw salaris belastingvrij kunt ontvangen. Voor de eerste 20 maanden na immigratie kan 30% van het salaris aan u uitbetaald worden. Voor de daaropvolgende 20 maanden is dit 20% en daarna 10%.

Heeft u in de laatste 25 jaar in Nederland gewoond of bent u minder dan 25 jaar uit Nederland weg? Dan is de 30%-regeling voor u waarschijnlijk geen mogelijkheid. Indien u echter een buitenlandse partner heeft die niet eerder in Nederland heeft gewoond en deze met u in Nederland komt wonen, dan komt hij of zij mogelijk wel in aanmerking.

Voor de 30%-regeling is het van belang dat u een werkgever heeft en dat uw salaris boven het criterium komt. Eventueel kan ook zelf een BV opgericht worden en kunt u uzelf in dienst nemen en de 30%-regeling toe laten passen. De timing van één en ander is hierbij cruciaal.

Timing

De timing van een remigratie kan van groot belang zijn. Als u bijvoorbeeld bij uw voormalige buitenlandse werkgever een bonus of ontslagvergoeding uitbetaald krijgt, kan het verstandig zijn om uw remigratie uit te stellen tot u dit ontvangen heeft. Hiermee worden onnodige en complexe dubbele belasting-scenario’s voorkomen.

M aangifte

Herinnert u zich nog de M-aangifte die u (waarschijnlijk) heeft ingevuld een jaar na het vertrek uit Nederland? Deze aangifte zal zich ook weer aandienen, nadat u zich heeft ingeschreven. Nadat dit M-biljet is ingevuld, zou uw remigratie helemaal verwerkt moeten zijn bij de Belastingdienst en wordt u (weer) behandeld als een binnenlands belastingplichtige! Uit onze praktijk blijkt dat het niet verstandig is om deze aangifte zelf in te dienen. Wij optimaliseren de aangifte graag voor u zodat vragen en correcties van de inspecteur zoveel mogelijk worden vermeden en u bovendien niet – soms jaren later – alsnog voor verrassingen komt te staan.

Naderhand

Nadat alles geregeld is en u zich weer in uw Nederland bevindt, kan het zijn dat er (enkele) jaren nog steeds belastingcomplicaties zich voordoen. Denk bijvoorbeeld aan een huis in het buitenland dat u nog aanhoudt, of spaar -en beleggingsrekeningen die u aanhoudt in het buitenland. Die zult u in uw aangifte moeten aangeven. Mogelijk heeft u recht op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.

Wilt u graag dat een belastingspecialist uw situatie bekijkt? Neem contact met ons op en leg uw casus voor, wij helpen u graag verder! Zo weet u zeker dat u niks over het hoofd ziet.

Wonen in buitenland, auto in Nederland. Heeft u een auto in Nederland en woont u in het buitenland? Mogelijk heeft u onlangs een bericht van het RDW ontvangen met de volgende strekking:

“U staat niet langer ingeschreven op een Nederlands adres, maar u bezit nog één of meerdere voertuigen met een Nederlands kenteken op uw naam. Dit is in strijd met de regelgeving. In de bijlage van dit bericht vindt u meer informatie hierover.”

Auto in Nederland

Het is inderdaad niet toegestaan om een auto in Nederland te behouden wanneer u in het buitenland woont. Gelukkig zijn er verschillende opties beschikbaar. Als u besluit uw auto in Nederland te behouden, kunt u overwegen om het voertuig op een andere naam te laten zetten, waarbij u een vrijwaringsbewijs ontvangt. De auto is dan natuurlijk niet meer van u . Wellicht kunt u met de eigenaar afspreken dat u de auto mag gebruiken als u in Nederland bent. Een andere mogelijkheid is om het voertuig af te melden en het mee te nemen naar het buitenland. U kunt hier meer informatie vinden over deze mogelijkheden.

Huis in Nederland

Het is belangrijk op te merken dat het behouden van een auto in Nederland terwijl u in het buitenland woont niet is toegestaan. Aan de andere kant is het wel mogelijk om een of meerdere huizen in Nederland te bezitten terwijl u woont in het buitenland.

Wanneer u besluit naar het buitenland te verhuizen, is het mogelijk om uw Nederlandse woning te behouden. In de meeste gevallen wordt de woning vervolgens geclassificeerd in box 3, aangezien het voor u niet langer als uw eigen woning geldt. In sommige gevallen kan de woning in box 1 blijven. Lees hier meer over uw Nederlandse woningen aangeven.

Indien u meer informatie wenst over het bezitten van onroerend goed in Nederland terwijl u in het buitenland verblijft, inclusief de juridische en fiscale gevolgen, helpen wij u graag verder. Neem contact met ons op voor een deskundig advies over deze kwestie.

Overweegt u om te remigreren naar Nederland? Een emigratie is vaak niet definitief en soms bevalt het thuisland gewoon beter! Misschien overweegt u terug te komen naar Nederland, nu uw kinderen klaar zijn met school en naar de universiteit willen in Nederland, of gewoon om dichter bij familie te zijn.

Hoe dan ook, bij het overwegen van een remigratie naar Nederland kunnen de belastinggevolgen doorslaggevend zijn. Vooral als u lange tijd in het buitenland heeft gewerkt (voor een Nederlands bedrijf) of uw eigen bedrijf heeft in het buitenland en nu wilt remigreren naar Nederland, is het verstandig om te kijken of de 30% regeling van toepassing is op uw situatie. Zelfs als u een kortere periode in het buitenland heeft gewoond en nu naar Nederland wilt remigreren, zijn er zaken om rekening mee te houden. We hebben de 4 belangrijkste aandachtspunten voor u op een rij gezet.

M-biljet

Tijdens het remigreren naar Nederland wordt uw buitenlandse belastingplicht omgezet naar binnenlandse belastingplicht. Het M-biljet is van toepassing op remigranten om hun wereldinkomen aan te geven voor het gedeelte van het jaar dat zij in Nederland hebben gewoond. Dit betekent dat niet alleen de inkomsten uit Nederlandse bronnen moeten worden opgegeven, maar ook de inkomsten die elders zijn verdiend.

Pensioen

Als u pensioen heeft en terugkeert naar Nederland, moet u overwegen of u het pensioen (deels) afkoopt vòòr uw verhuizing. Afhankelijk van het land en het type pensioenregeling, kunnen er verschillende regels en opties zijn met betrekking tot het overdragen, afkopen of behouden van het pensioen. We kunnen bijvoorbeeld kijken naar hoe uw pensioen wordt belast op basis van het verdrag en of het onder box 1 of box 3 valt.

30% regeling

Er is ook de mogelijkheid om in aanmerking te komen voor de 30% regeling. Dit houdt in dat u gedurende 5 jaar 30% van uw inkomsten uit box 1 belastingvrij kunt ontvangen. Zelfs uw box 3 inkomen kan geheel belastingvrij zijn. Lees hier (link naar https://www.jcsuurmond.nl/30-regeling-voor-terugkerende-nederlands/) of u aan de voorwaarden voldoet. Soms zijn er mogelijkheden, zoals het oprichten van een bv, om de 30% regeling te verkrijgen.

Als zzp’er remigreren

Bent u zzp’er en vraagt u zich af hoe u uw bedrijf het beste naar Nederland kunt verhuizen? Het kan een optie zijn om een bv op te richten. Hierdoor heeft u de mogelijkheid om de 30% regeling aan te vragen.

Voorkoming dubbele belasting

Als u bijvoorbeeld pensioen heeft opgebouwd in het buitenland en dit wordt ontvangen op uw Nederlandse bankrekening, wilt u voorkomen dat dit dubbel wordt belast in Nederland. Hier leest u meer over voorkoming dubbele belasting.

Gezin

Stel, u woont nu bijvoorbeeld met uw gezin in de VAE en u overweegt om later terug te keren naar Nederland vanwege werk. Heeft u al nagedacht over de fiscale gevolgen? In veel gevallen kan er al binnenlandse belastingplicht gelden op het moment dat uw partner en kinderen naar Nederland komen. We kunnen u helpen om vroegtijdig de gevolgen van uw remigratie te onderzoeken.

Opgebouwd kapitaal in het buitenland

Als u in het buitenland bijvoorbeeld kapitaal heeft opgebouwd, kunnen wij u helpen bij het inschatten van de gevolgen voor box 3 en hoe deze beperkt kunnen worden.

Al met al komt er bij een remigratie meer kijken dan u wellicht verwacht. Voor elke situatie zijn er meerdere scenario’s te bedenken. Wij helpen u graag met de taxplanning van uw remigratie naar Nederland om de belastinggevolgen zo veel mogelijk te beperken. Dat scheelt een hoop zorgen tijdens de verhuizing. Een hele belasting minder!

U wilt natuurlijk uw belastingzaken goed op orde hebben. U zit niet te wachten op een hoge aanslag of een correctie achteraf, maar wilt weten waar u aan toe bent.

Daarom is het belangrijk dat uw M formulier goed wordt ingevuld. Het uitbesteden van de M aangifte aan een expert op het gebied van internationaal belastingadvies is dan ook vaak het geld waard. Deze drie overwegingen kunnen helpen bij uw keuze:

1. Bespaar uzelf tijd en frustratie

Het M formulier kan door uzelf alleen schriftelijk ingevuld worden. Een belastingadviseur is bevoegd om het digitaal in te dienen. (Update: vanaf 1 juni 2021 kunt u het M-formulier zelf ook digitaal invullen). Het zelf invullen van het M formulier is echt een behoorlijk ingewikkelde klus, zoals uit veel ervaringen blijkt:

“Ondanks de toelichting die erbij zit, blijf ik met veel vragen zitten.”

“Het invullen van het M formulier ziet er behoorlijk overweldigend uit.”

“Ik doe altijd mijn belastingzaken zelf, maar dit M formulier is wat te ingewikkeld voor mij.”

2. Voorkom kostbare fouten

Het invullen van een M-biljet vraagt zorgvuldigheid. Indien een fout wordt gemaakt, kan dit vervelende gevolgen hebben. Bijvoorbeeld als de aanslag hierdoor te hoog uitvalt, moet u bezwaar maken binnen 6 weken na de definitieve aanslag of na deze termijn vragen om ambtshalve vermindering. Pakt de aanslag te laag uit, dan kan het zijn dat u geruime tijd later (tot 3 jaar) volgens de definitieve aanslag een bedrag bij moet betalen, terwijl u daar niet op gerekend hebt. Hier volgt een voorbeeld van mogelijke gevolgen:

Een expat heeft na zijn emigratie het M-biljet ingediend zo goed als dat lukte. De belastingdienst reageerde hierop met een voorlopige substantiële teruggave en bevestigde deze later met een definitieve nihil aanslag.

Een jaar later komt de belastingdienst hierop terug en wil alsnog zo’n € 10.000 retour hebben met rente omdat de aangifte fout is ingevuld en omdat belastingplichtige dat wel had moeten weten. De fiscus nam het standpunt in dat er sprake was van een kenbare fout.

Belastingplichtige was echter te goeder trouw en de belastingdienst had fouten gemaakt. Het gevolg is een lange discussie die nog loopt. Ondanks een definitieve aanslag zijn de belastingaangelegenheden van de geëmigreerde belastingplichtige drie jaar later nog steeds niet geregeld en is er sprake van een oplopende schuld aan de belastingdienst.

Uitbesteden van de M aangifte aan een ervaren belastingadviseur had deze fout kunnen voorkomen.

3. Kwaliteit is belangrijker dan prijs

Ten derde nog deze belangrijke tip. Als u op zoek gaat naar een adviseur om uw M formulier in te laten vullen, kijkt u misschien eerst naar de prijs. Wij adviseren u echter te letten op de kwaliteit. Om een M formulier correct en fiscaal zo gunstig mogelijk in te vullen, moet er goed naar uw gehele fiscale situatie worden gekeken. Een snel ingevulde M aangifte tegen een lage prijs kan u uiteindelijk juist geld kosten. Zelfs een mooie teruggave die snel bereikt is kan mogelijk jaren later weer worden teruggevorderd. Of misschien bent u blij met een teruggave van € 2.000, terwijl u eigenlijk recht heeft op een teruggave van € 6.000. Ook kan het voorkomen dat ineens sprake is van een zeer forse aanslag, bijvoorbeeld € 20.000, terwijl eigenlijk niets verschuldigd is. Dergelijke situaties worden veroorzaakt door incorrecte invulling door iemand die niet voldoende kundig is ter zake. Wij komen dit vaak tegen in de praktijk.

Mail ons een beschrijving van uw persoonlijke situatie en wij geven aan wat we voor u kunnen doen met daarbij een schatting van de kosten.