Staat er dit jaar bij u ook opeens een buitenlandse rekening vermeld in de vooraf ingevulde aangifte? U bent niet de enige. Verontruste telefoontjes over dit onderwerp zijn bij ons aan de orde van de dag. Zo belde er laatst iemand in paniek op over een rekening. Die zou niet meer actief zijn, maar achteraf gezien bestaat de rekening toch nog. Het saldo is echter gering, dus deze persoon hoefde zich geen zorgen te maken. Maar wanneer moet u wel echt actie ondernemen? Leg uw situatie aan ons voor zodat we u van advies kunnen voorzien.
Leg uw eigen situatie aan ons voor
Wat moet ik doen of juist niet doen?
Het bij de buitenlandse rekening vermelde saldo in de vooraf ingevulde aangifte staat normaliter op nul, of er nu wel of geen saldo op staat. Als het saldo nul gewoon klopt, dan is er in principe geen reden om zorgen te maken. Verwijder de rekening of laat nul staan; er komen dan in de regel geen vragen meer. Mochten er toch nog vragen komen, dan is het wel fijn om een bewijs te kunnen leveren dat het saldo nul is. Daar zijn we u graag mee van dienst. We nemen dan het contact met de Belastingdienst, wat vaak moeizaam en langzaam is, van u over.
Geen reden om u zorgen te maken dus. Maar heeft er de laatste 12 jaar wel geld gestaan op uw buitenlandse rekening? Dan raden wij u aan om verdere actie te ondernemen.
Mocht er de laatste 12 jaar dus wel geld op uw rekening hebben gestaan, is het niet juist om akkoord te gaan met een saldo op nul. U loopt dan het risico op een boete van minimaal 150% en maximaal 300%. De fiscus heeft er namelijk wel inzage in of er wel of geen saldo op de rekening staat, ondanks dat het saldo in de vooraf ingevulde aangifte op nul is gezet.
Hoe zit het met het heffingsvrije bedrag ?
Als het totaal van de binnenlandse en/of buitenlandse saldi onder het heffingsvrije bedrag valt hoeft er niet ingekeerd te worden:
Ligt het bedrag boven deze grens? Dan helpen wij u graag met de verdere stappen. Het is dan namelijk zaak om zo snel mogelijk alsnog melding te maken van uw vermogen. Dit is eigenlijk niet meer de officiële inkeerregeling, omdat de fiscus reeds op de hoogte is van uw niet opgegeven vermogen. Maar de fiscus kan bij het alsnog aangeven van verzwegen buitenlands vermogen nog steeds eigen initiatief, medewerking en openheid van zaken belonen. Onze ervaring is dat de Belastingdienst hierbij een lagere boete kan opleggen. Bij volledige transparantie en medewerking van uw kant – bijvoorbeeld middels een gedetailleerd navorderingsvoorstel – is een boetepercentage van 135% niet ongewoon.
Maar hoe komt het dat een buitenlandse rekening opeens in de vooraf ingevulde aangifte staat vermeldt?
Doordat de fiscus wederom over nieuwe informatie beschikt over buitenlandse rekeningen kan het zijn dat bij u dit jaar voor het eerst een buitenlandse rekening staat vermeld.
Het bij de buitenlandse rekening vermelde saldo in de vooraf ingevulde aangifte staat normaliter op nul. Bij navraag bij de fiscus gaf deze aan wel inzage te hebben of er wel of geen saldo op de rekening staat, dit is echter niet eenduidig per belastingplichtige. Er is daarom besloten om bij alle betreffende belastingplichtigen de buitenlandse rekening te vermelden in de vooraf ingevulde aangifte en het saldo op nul te stellen.
In sommige gevallen gaat het om een bankrekening waar u echt al meer dan 12 jaar geen gebruik van heeft gemaakt en waar al lang niets op staat. Het kan echter ook gaan om een rekening waar u de afgelopen 12 jaar nog geld op had staan.
U kunt contact met ons opnemen voor advies over uw mogelijkheden en begeleiding bij het alsnog aangeven van buitenlandse rekeningen.
Internationale woon-werksituaties kunnen erg complex zijn. Zeker als u en uw partner zich moeten splitsen. Bijvoorbeeld indien u gaat werken en wonen in het buitenland, maar uw partner en eventuele kinderen blijven in Nederland wonen. Voor u lijkt het misschien logisch dat u zich uit Nederland uitschrijft indien u zelf naar het buitenland verhuist. Maar voor de fiscus is dat niet altijd logisch. Die ziet u als belastingplichtig in het land waar uw levenscentrum zich bevindt; een soort van ‘home is where the heart is’. En in de meeste gevallen is dat het land waarin uw partner woont, zeker indien u ook nog kinderen heeft die in Nederland naar school gaan, sporten etc. Dit kan behoorlijke fiscale gevolgen hebben, zeker indien u ook de vermogensredementheffing moet betalen.
Win advies in voor u zich uitschrijft
Vaak schrijft men zich vanzelfsprekend uit op het moment dat men in het buitenland gaat wonen en rekent dan al op het soms voordeligere belastingtarief dat daar geldt. Het is echter zeer aan te raden om fiscaal advies in te winnen voordat uw internationale woon-/werksituatie van start gaat. Zoals onderstaande persoon deed:
“Ik ga per 1 februari 2026 in de VAE werken. Ik zal nog wel regelmatig in Nederland zijn voor meetings, maar ga wonen in de VAE. Mijn partner werkt in Nederland en mijn kinderen gaan hier nog naar school. Zij blijven dan ook in Nederland wonen. Ik ben voornemens mij uit Nederland uit te schrijven, maar wil toch zeker weten of mijn inkomen in de VAE belastbaar is in Nederland.”
In dit geval konden wij deze persoon op tijd mededelen dat zijn banden met Nederland ook na december 2025 sterk zijn en dat dit zou kunnen betekenen dat de belastingdienst Nederland als het woonland/levenscentrum blijft zien. Het verdrag tussen de VAE en Nederland en wellicht verdere besluiten i.c. zullen bepalen hoe de belasting in Nederland wordt berekend.
In veel gevallen kunnen wij echter iemand hier pas op wijzen -soms jaren- nadat men zich gewoon heeft uitgeschreven, uitgaande van een belastingplicht in het buitenland. Zoals ook in onderstaande situatie:
“Ik woon en werk vanaf 2015 in Qatar, maar wil in 2026 gaan remigreren naar Nederland. Mijn partner en kinderen wonen sinds 2022 weer in Nederland in verband met studies. We hebben samen een eigen huis zonder hypotheek en ik heb spaargeld en pensioen opgebouwd in Qatar. Ik wil weten wat er gebeurt wat betreft belastingplicht indien ik weer in Nederland kom wonen.”
In dit geval is de kans groot dat de belastingdienst de situatie van deze persoon (nog) niet nader heeft beoordeelt. Terwijl er in feite al sprake is van belastingplicht in Nederland sinds partner en kinderen weer in Nederland kwamen wonen, omdat het levenscentrum vanaf toen in Nederland was. Wanneer de fiscus de situatie alsnog beoordeelt, zal met terugwerkende kracht in Nederland belasting verschuldigd zijn, ook over het opgebouwde vermogen en de eigen woning.
In sommige gevallen is sprake van scheiding van tafel en bed; maar dit is lang niet altijd het geval. De fiscus gaat hier niet altijd in mee en gaat vaak uit van een levenscentrum in Nederland als partner en kinderen daar wonen. Met een juiste presentatie en goede voorbereiding kan een en ander zo voordelig mogelijk worden vormgegeven. Elke situatie moet beoordeelt worden op basis van de feiten.
Heeft u te maken met een internationale woon- en/of werksituatie zoals emigratie, remigratie of werken in het buitenland? Bijvoorbeeld: u heeft een baan in Saudi-Arabië en pendelt heen en weer tussen Nederland en het KSA. Dan kan vroegtijdig internationaal belastingadvies u veel voordeel opleveren. Laat ons u helpen om uw situatie zo te structureren dat dit flinke besparingen oplevert. Wij kunnen u ook adviseren over fiscale gevolgen van het coronavirus in uw internationale situatie.
Internationaal belastingadvies is maatwerk doordat er veel factoren meespelen. Wilt u als particulier uw specifieke situatie aan ons voorleggen, neem dan contact op. Wij zijn al meer dan 30 jaar specialist op het terrein van internationaal belastingadvies, zowel zakelijk als particulier. Met onze expertise en oplossingen loodsen wij u door het fiscaal optimale traject. Wij geven onder meer advies over:
U woont samen met uw partner in Zuid-Afrika. U werkt hier ook, maar uw partner niet. Zij wil definitief terugkeren naar Nederland. Het idee is dat zij zich dan ook inschrijft in Nederland en u niet. U wilt meer dan de helft van het jaar in Zuid-Afrika blijven werken en wonen op een vaste verblijfplaats. Daarnaast werkt u minder dan de helft van het jaar vanuit Nederland voor het Zuid-Afrikaanse bedrijf. Uw werkgever betaalt uw salaris uit in Zuid-Afrikaanse rand. U vraagt zich af of u gewoon in Zuid-Afrika belastingplichtig blijft of niet en wilt graag internationaal belastingadvies.
In uw situatie is het inderdaad verstandig dat u internationaal belastingadvies inwint. Het splitsen van belastingplicht van partners over een tweetal landen leidt namelijk meestal niet tot een situatie waarin de inspecteur meegaat indien er geen sprake is van een scheiding (van tenminste tafel en bed). Het is van belang of uw vrouw echt in Nederland gaat wonen of dat zij slechts veelvuldig in Nederland verblijft voor een specifieke reden. In dat laatste geval zou ook haar levenscentrum in Zuid-Afrika blijven. Zij hoeft zich in dat geval niet in te schrijven in Nederland, hetgeen uw fiscale situatie aanzienlijk eenvoudiger zou maken wat betreft Nederland.
U gaat volgend jaar een half jaar lang werken in Quatar. U blijft dan wel wonen in Nederland. Het bedrijf waarvoor u gaat werken is echter Zweeds. U wilt internationaal belastingadvies zodat u weet waar u op fiscaal gebied rekening mee moet houden.
Het zou fiscaal gunstig voor u zijn indien de belastingplicht in Quatar gelegd kan worden. Er hoeft namelijk geen belasting te worden betaald als u zou werken voor een lokale werkgever in de Golfstaten. Dit is bijvoorbeeld mogelijk als het Zweedse bedrijf waarvoor u gaat werken daar een vaste inrichting heeft of indien u vanuit een lokale pay roll uw salaris ontvangt. Anders mag Nederland als woonland heffen.
U bent op zoek naar persoonlijk internationaal belastingadvies inzake een dienstbetrekking van een jaar in Saoedi Arabië. U gaat daar ook wonen, maar uw gezin blijft in Nederland. U vraagt zich af wat de belastinggevolgen zijn en of hypotheekrenteaftrek in Nederland nog mogelijk is.
Aangezien uw gezin in Nederland blijft wonen en u nog regelmatig in Nederland zult zijn en u niet zo lang in Saoedi Arabië zult werken, blijft uw levenscentrum hier. De Belastingdienst neemt in een dergelijke situatie doorgaans het standpunt in dat u in Nederland blijft wonen en zich niet uitschrijft uit het bevolkingsregister. U blijft dan ook in Nederland belastingplichtig voor uw wereldwijde inkomen en vermogen. Het inkomen uit Saoedi Arabië geeft u daarom ook op, maar op grond van het belastingverdrag mag Saoedi Arabië heffen en moet Nederland dus aftrek ter voorkoming van dubbele belasting geven. Dit geldt uitsluitend voor de in Saoedi Arabië gewerkte dagen. Overige dagen mogen in het woonland worden belast. U dient aan te tonen dat er feitelijk aldaar is gewerkt. Indien deze situatie het gehele jaar duurt dan geeft de aftrek elders belasting een volledige vrijstelling voor de inkomstenbelasting. U blijft fiscaal partner en de hypotheekrente kan voor 100% aan uw partner toegerekend worden. Indien de aftrek hypotheekrente niet genoeg oplevert bij uw partner dan is het mogelijk deze bij uzelf te nemen; de niet gebruikte aftrek ter voorkoming van dubbele belasting kan dan worden gestald en deze leidt tot een belastingvermindering in een jaar dat u weer zelf binnenlandse inkomsten heeft. U moet er wel rekening mee houden dat u niet meer premieplichtig en zvw plichtig bent. Er moet dus een zorgverzekering in Saoedi Arabië worden geregeld. Aangezien u in Nederland blijft wonen heeft u een beschikking nodig van de SVB om aan te tonen dat u niet premieplichtig bent.
U gaat begin 2022 werken in de VAE, maar uw partner en schoolgaande kinderen blijven in Nederland. U bent van plan om zich uit te schrijven in Nederland en in te schrijven in de VAE. U vraagt zich af welk land(en) dan inkomstenbelasting zullen heffen en of uw bezittingen in Nederland nog worden belast.
U hoeft zich niet uit te schrijven uit het bevolkingsregister. Aangezien uw partner en kinderen in Nederland blijven wonen, blijft uw levenscentrum naar het voorkomt in Nederland. Een soort van tafel en bed scheiding situatie wordt door de fiscus waarschijnlijk niet overgenomen, zeker ook aangezien u gezamenlijke bezittingen heeft. Er is een verdrag met de VAE en indien u uitsluitend in de VAE werkt, dan is dit verdrag voldoende om de belasting over uw salaris tot nihil te verminderen.
Sinds begin dit jaar werkt u middels een lokaal contract in Dubai. Uw partner en kinderen zullen in Nederland blijven wonen. U werkt niet alleen op locatie in Dubai, maar verblijft voor uw werk ook regelmatig in diverse andere landen op verschillende continenten. U bent waarschijnlijk korter dan 183 dagen in Dubai (en in alle andere landen). U wilt graag weten of u zich uit kunt schrijven uit Nederland en inschrijven in de VAE en of uw inkomen in Dubai belastbaar is voor Nederland.
Uw banden zijn zelfs na januari 2021 nog sterk met Nederland en dit zou erin kunnen resulteren dat de belastingdienst Nederland als uw woonland/levenscentrum blijft zien. Kunt u aangeven wat uw salaris zal zijn en hoeveel dagen u in Dubai werk, hoeveel in Nederland en hoeveel elders?
U heeft de mogelijkheid om in de UK te gaan werken voor hetzelfde bedrijf als waar u nu voor werkt in Nederland onder een lokaal UK contract. Uw gezin zal in Nederland blijven wonen en u zult indien mogelijk steeds 4 dagen per week in de UK zijn en de overige dagen thuis. U wilt graag weten hoe het zit met belasting, social security, pensioen etc.
Uw levenscentrum blijft samen met uw gezin in Nederland. In de UK wordt u buitenlands belastingplichtig. U wordt zowel belastingplichtig als premieplichtig in de UK en blijft belastingplichtig in Nederland. In Nederland moet vervolgens aftrek ter voorkoming van dubbele belasting worden gevraagd. Het is raadzaam om bij uw Engelse werkgever een pro-forma salarisstrook te vragen met advies hoe een en ander in de UK. Wij kunnen vervolgens de Nederlandse kant inzichtelijk maken. Mocht het uw voorkeur hebben om niet in de UK te worden verzekerd maar dit in Nederland te blijven dan is dat mogelijk; wel moet er dan ook in Nederland en salarisadministratie hiervoor worden gevoerd.
Nog meer financiële armslag om optimaal van uw pensioen te genieten? Indien u in Nederland woont en pensioen ontvangt uit het buitenland kunt u dit in sommige gevallen (deels) onbelast ontvangen. Heeft u gewerkt in het buitenland en hier pensioen opgebouwd? Wanneer u in verschillende landen gewerkt heeft, kunnen er verschillende pensioenpotjes zijn opgebouwd.
Waar is dit pensioen belast?
Per pensioen, en per land, en het relevante belastingverdrag, hangt het er weer van af of over het pensioen in Nederland of in het buitenland belasting betaald moet worden. Sommige grotere werkgevers hanteren het ‘base country’ principe waar ook gedurende een buitenlandse periode het pensioen uitsluitend in een land opgebouwd wordt.
In de regel, maar daarop zijn uiteraard uitzonderingen, geldt voor een bedrijfspensioen dat dit uiteindelijk belast wordt in het land waar u woont wanneer het pensioen uitkeert.
Wanneer is pensioenuitkering wel belast?
Wanneer de pensioenpremies tijdens de opbouw aftrekbaar waren (fiscaal gefacilieerd), is het niet onredelijk dat de pensioenuitkeringen uiteindelijk belast worden.
In sommige gevallen is pensioen echter (deels) niet fiscaal gefacilieerd opgebouwd; de pensioenpremies hebben niet geheel tot aftrek geleid. In dat geval wilt u natuurlijk niet dat de pensioenuitkeringen alsnog belast worden.
In welke situaties is uw pensioenuitkering vaak niet belast?
Dit kan met name spelen bij:
(gedeeltelijke) opbouw in een land dat een volledig ander pensioenstelsel heeft dan Nederland, waarbij de premies niet aftrekbaar zijn.
werk voor een internationale organisatie. Bij een internationale organisatie is het salaris in sommige gevallen belastingvrij.
Uw buitenlands pensioen onbelast laten uitkeren?
In deze situaties is het zeer belangrijk om na te gaan of uw pensioen deels onbelast uitgekeerd zou moeten worden. In bepaalde situaties komt een deel van het pensioen dan in box 3 terecht, wat over het algemeen een stuk voordeliger is. Wanneer u in een dergelijke situatie zit, adviseren wij zo snel mogelijk contact op te nemen om de mogelijkheden na te gaan.
Heeft u een aanbod gekregen om te gaan werken in Saudi-Arabië? Dan komt daar belastingtechnisch veel bij kijken. Wat is bijvoorbeeld de impact als u zich wel of niet uitschrijft. Denk aan zaken als familie die achterblijft, hoeveel dagen u besteedt in Saoedi-Arabië, of wel in Kingdom of Saudi arabia (KSA). Nu vraagt u zich af, waar u belastingplichtig bent en u wilt natuurlijk geen dubbele belasting betalen. U vraagt zich af of wat de implicaties zijn en hoe u dit zo kunt opzetten, dat u zoveel mogelijk belasting bespaart en toch uw zaken correct geregeld worden. Daarbovenop komt natuurlijk eventueel het invullen van het m-formulier: een gecompliceerde aangifte die uw belastingplicht omzet naar de buitenlandse bij emigratie.
Werken in Saudi-Arabië
In de Kingdom of Saudi Arabia wordt 20% winstbelasting geheven maar er wordt geen belasting over inkomsten geheven, waardoor het aantrekkelijk kan zijn om er te gaan werken. Er bestaat een belastingverdrag tussen Saoedi-Arabië en Nederland en de groeiende economie van Saoedi-Arabië maakt het KSA het steeds aantrekkelijker voor buitenlandse bedrijven en werknemers.
Als dit soort vragen bij u opkomen indien u gaat werken in saudi arabië, is het verstandig om een internatonaal belastingadviseur naar uw situatie te laten kijken. Hier leest u meer over voorkoming dubbele belasting.
U heeft een koophuis in Nederland; u vraagt zich af of u deze na emigratie (van het gezin) nog kunt aanhouden;
U vertrekt alleen; u gaat werken in Saudi arabië en uw vrouw blijft in Nederland achter voor de eerste paar maanden. U vraagt zich af of zij nog gebruik kan maken van de hypotheekrenteaftrek;
U vraagt zich af of er nog gebruik kan maken van de hypotheekrenteaftrek nadat uw volledige gezin is verhuisd en u nog een koophuis aanhoudt in Nederland;
U wilt graag weten wat er gebeurd met uw Nederlandse zorgverzekering na emigratie;
U vraagt uzelf af of u moet uitschrijven en/of u wilt misschien uw woning verhuren;
U heeft spaargeld en vraagt zich af of het fiscaal gunstig is om dit in Nederland te houden;
U vraagt zich af of het verstandig is om zoveel mogelijk inkomen dat u het KSA hebt verdiend in het buitenland te houden;
Uw man heeft een baanaanbod in Saudi Arabie. U blijft in NL wonen, nu vraagt u zich af of uw man buitenlands belastingplichtig wordt en uzelf binnenlandsplichtig blijft.
Situatie voorleggen
Neem contact op en leg uw situatie aan ons voor. Wij bekijken graag uw situatie en richten deze zo fiscaal-optimaal in! Voor meer informatie over onze werkwijze zie dan deze pagina.
Voorbeeldsituaties (werken in Saudi-Arabië)
Zo hebben wij onze klanten geholpen. Lees hier hun vragen en ons advies.
Mijn echtgenoot overweegt een baananbod in het kingdom of saudi arabia. Als hij hierop ingaat, zou ik hier blijven wonen met onze zoon. Is het mogelijk dat mijn man buitenlands belastingplichtig wordt en ik binnenlands belastingplichtig blijf? Wij hebben ook een woning in NL.
Het uitschrijven heeft als nadeel dat er geen sprake kan zijn van fiscaal partnerschap. De woning zal voor 50% bij u in box 1 blijven, terwijl de 50% van uw echtgenoot mogelijk in box 3 terecht komt. Als uw echtgenoot ingeschreven blijft dan dient het gehele KSA salaris waarschijnlijk vermeld te worden in de NL aangifte. Vervolgens kan er ook van een werkkalender gebruik gemaakt worden.
Ik ga in Saudi Arabië werken. Ik blijf er een paar jaar als het goed bevalt. Ik houd in Nederland mijn huis aan waar mijn vrouw blijft daar wonen. Ik reis om de paar weken terug. Ik krijg hypotheekrente aftrek en heb in NL inkomsten uit een eigen BV en uit loondienst. Hoeveel inkomstenbelasting moet ik in NL betalen over mijn inkomen uit Saudi arabie en hoeveel belasting moet ik in nl betalen mocht ik in saudi arabie werken? Is het verstandig om mezelf uit te schrijven?
De uitschrijving geeft potentieel het meeste zekerheid dat het KSA salaris niet in Nederland belast wordt. Dit heeft diverse gevolgen: wanneer geen of nauwelijks sprake is van werkdagen buiten het KSA, dan kan het een overweging zijn om uzelf niet uit te schrijven. Er bestaat soms de mogelijkheid dan, dat de eigen woning aftrek geheel aan uw echtgenoot toegerekend kan worden.
Opgaaf werkelijk rendement
Er is jarenlang geprocedeerd over de fictieve manier van belasting heffen over het box 3-vermogen. Er werd immers uitgegaan van een fictief rendement dat vele malen hoger was dan op de spaarrekening ontvangen werd. Uiteindelijk bepaalde de Hoge Raad in december 2021 in het zogenaamde Kerstarrest echter dat de forfaitaire berekening van box 3 voor de jaren 2017 en 2018 onevenredig zwaar drukt en daarmee in strijd is met het mensenrechtenverdrag. Volgens de Hoge Raad moet rechtsherstel geboden worden aan belastingplichtigen die bezwaar gemaakt hebben.
Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat de nieuwe fictieve heffing volgens de Herstelwet nog steeds in strijd is met het mensenrechtenverdrag. De Belastingdienst heeft daarom een nieuwe regeling opgezet die het werkelijk rendement beter benadert. Omdat het vaststellen van het werkelijke rendement in de praktijk vaak ingewikkeld is, is de nieuwe regeling complex. Daarnaast zitten er nog steeds fictieve elementen in het nieuwe stelsel. Als de uitkomst van de nieuwe regeling gunstiger is dan die van het forfaitaire systeem, kunnen belastingplichtigen voor deze methode kiezen.
Deze regeling loopt vooruit op een geheel nieuwe box 3-heffing op basis van werkelijk behaald rendement. De invoering hiervan wordt op dit moment verwacht in 2028.
Opgaaf werkelijk rendement
Belastingplichtigen wiens werkelijk rendement lager is dan het fictieve rendement, kunnen er nu dus voor kiezen om hun werkelijk rendement door te geven aan de Belastingdienst via een ‘opgaaf werkelijk rendement’. Het werkelijk rendement dient gespecificeerd aangetoond te worden per vermogensbestanddeel. Het opstellen van deze opgaaf vereist een uitgebreide analyse van het box 3 vermogen, waarbij per vermogenscategorie zowel de genoten inkomsten als de (on)gerealiseerde vermogenswinsten berekend moeten worden. Voor bepaalde vermogenscategorieën wordt nog steeds met fictieve uitgangspunten gewerkt, denk aan de WOZ-waarde en leegwaarderatio voor verhuurde woningen. De precieze toepassing van de regels is op enkele punten nog niet volledig uitgekristalliseerd.
Toepassing per vermogenscategorie
Voor elke vermogenscategorie gelden andere regels. Voor spaartegoeden moet gekeken worden naar alle rente-inkomsten die in het betreffende jaar ontvangen zijn. Voor vermogensbestanddelen die in waarde fluctueren zal de waardeverandering in het belastingjaar in kaart gebracht moeten worden. Denk aan aandelen of een verhuurde woning in box 3. Bij bank- of beleggingsrekeningen in buitenlandse valuta, dient ook rekening gehouden te worden met het valutaresultaat.
Voor welke jaren?
De opgaaf werkelijk rendement kan ingediend worden voor alle jaren waarvan de aanslag niet onherroepelijk vaststond ten tijde van het Kerstarrest van 24 december 2021. Daarnaast geldt dit voor jaren waar bezwaar is gemaakt tegen de definitieve aanslag en waarvoor binnen de 5-jaarstermijn een verzoek tot ambtshalve vermindering voor is ingediend. Aangezien het ieder kalenderjaar opnieuw mogelijk is om de keuze te maken tussen fictief en werkelijk rendement, zijn er vaak mogelijkheden om de belastingdruk te optimaliseren.
Bekijk deze klantcases
Bram heeft een leegstaande woning in Nederland die hij als pied-à-terre gebruikt. In 2023 en 2024 is sprake geweest van een daling van de WOZ-waarde, waardoor in die jaren sprake is van een negatief werkelijk rendement. Bram kan via de opgaaf werkelijk rendement een teruggave claimen.
— Bram, klant bij J.C. Suurmond & zn. Belastingadviseurs
“Sandra heeft een beleggingsportefeuille van € 500.000. In 2020 is haar portefeuille met € 50.000 gedaald, waardoor zij in dat jaar een negatief rendement heeft. Aangezien de definitieve aanslag 2020 na december 2021 is opgelegd, kan zij in aanmerking komen voor een teruggave.”
— Sandra, klant bij J.C. Suurmond & zn. Belastingadviseurs
“Wim heeft een familielid € 200.000 geleend voor de aankoop van een woning. Hij ontvangt jaarlijks 2% rente. Het door de Belastingdienst berekende fictieve rendement over deze lening bedraagt echter jaarlijks ca. 6%. De kans is groot dat Wim via de opgaaf werkelijk rendement een teruggave kan claimen.”
— Wim, klant bij J.C. Suurmond & zn. Belastingadviseurs
Contact
Neem contact met ons op en leg uw situatie voor. Wij bekijken graag samen met u de mogelijkheden in uw situatie!
Ben jij student of recent afgestudeerd van een fiscale opleiding? Of heb je misschien al enige ervaring opgedaan en ben je klaar voor de volgende stap? Wil jij jouw carrière een vliegende start geven? Wij leiden je op tot een expert op het gebied van belastingadvies. En niet zomaar één; een belastingadviseur die ook alles weet over internationale fiscale vraagstukken. Hierdoor zie jij dagelijks heel unieke en interessante casussen. Gaaf toch?!
Je start met het verwerken van reguliere aangiftes, zodat je de systemen en processen goed leert kennen. Maar dat is pas het begin! Want al snel zet jij de volgende stappen en doe jij veel meer dan standaard belastingaangiftes. Je krijgt dan te maken met:
Direct klantcontact (informeren en adviseren) en contact met de Belastingdienst.
Vraagstukken rondom omzet-, inkomsten-, schenk-, erf- en vennootschapsbelasting.
Internationale fiscale vraagstukken, zoals:
Nederlanders die in het buitenland werken.
Buitenlandse bedrijven die zich in Nederland vestigen.
Expats en de 30%-regeling.
Nederlanders die terugkeren naar Nederland met vastgoed of een bedrijf in het buitenland.
Kortom: je komt hier talloze interessante en unieke vraagstukken tegen. Al snel krijg jij de vrijheid om deze zelf op te pakken. Wees gerust, je staat er niet alleen voor. Je kunt altijd terugvallen op je collega’s, die voor je klaar staan om met jou te sparren. Hierdoor kun jij je in een razend tempo ontwikkelen. Je werkt hierbij ook samen met buitenlandse adviseurs en je past internationale belastingverdragen toe. Dat maakt jouw baan pas echt uniek!
Waarom kiezen voor deze baan?
Internationale en uitdagende casussen – Je werkt aan complexe fiscale vraagstukken en krijgt te maken met klanten uit verschillende landen. Met ieder hun eigen, unieke verhaal.
Persoonlijke begeleiding en doorgroeimogelijkheden – We investeren in jou en zorgen ervoor dat je snel stappen maakt, zowel inhoudelijk als qua salaris. Binnen twee jaar kun je zelf junioren begeleiden.
Flexibiliteit en meedenken over arbeidsvoorwaarden – Wil je een leaseauto, extra vakantiedagen of hulp bij het kopen van een huis of aflossen van je studieschuld? Bij ons is veel bespreekbaar.
Bonussysteem – In overleg kunnen we een bonussysteem opstellen voor jou: op maat gemaakt en haalbaar in jouw situatie.
Kleinschalig en informeel – Ons team is klein genoeg om persoonlijk en betrokken te zijn, maar groot genoeg om uitdagende en interessante zaken aan te pakken. We werken samen en helpen elkaar.
Wie ben jij?
Je studeert Fiscale Economie, Fiscaal Recht of een vergelijkbare studie, bent recent afgestudeerd of hebt al enige ervaring opgedaan.
Je hebt een scherp analytisch vermogen en aantoonbare affiniteit met cijfers.
Je spreekt en schrijft vloeiend Nederlands én Engels.
Je hebt de drive om door te groeien en jezelf continu te ontwikkelen.
“Het werk is heel afwisselend. Van jaarrekeningen tot adviezen en van aangiftes en administratie tot inkeer- en bezwaarprocedures.”
Guido, Junior belastingadviseur
Wie zijn wij?
J.C. Suurmond & Zonen is een toonaangevend belastingadvieskantoor met een specialisatie in internationale fiscale vraagstukken. Sinds onze oprichting in 1986 helpen wij zowel particulieren als ondernemers met complexe belastingzaken, vaak met een cross-border karakter. Ons team bestaat uit ervaren belastingadviseurs die nauw samenwerken met cliënten om maatwerkadvies te bieden. Door onze persoonlijke benadering en diepgaande expertise onderscheiden wij ons van grotere kantoren: bij ons ben je geen nummer, maar een essentieel onderdeel van een hecht team.
Wat bieden wij?
Salaris tussen €2.800 – €4.000, afhankelijk van kennis en ervaring.
Aantrekkelijk bonussysteem.
Volledige vergoeding van relevante cursussen of opleidingen.
Reiskostenvergoeding en genoeg (gratis) parkeerplek voor de deur.
Buitengewone secundaire arbeidsvoorwaarden o.b.v. jouw wens, zoals extra vakantiedagen of een leaseauto.
Flexibele werktijden.
Werken in een informeel en betrokken team met korte lijnen.
Iedereen, inclusief de partners, staat klaar om je te helpen. Dat werkt niet alleen prettig, hierdoor ontwikkel jij je ook in een razend tempo.
Meer weten?
Neem contact op met Sander Suurmond (Managing Director) , via 0611955703 of sfs@jcsuurmond.nl. Of stuur een Whatsapp!
Zeker weten dat deze baan bij jou past? Loop gerust een keer mee voordat je solliciteert.
Indien u een brief heeft gehad van de Belastingdienst met als onderwerp “Verzoek om informatie” aangaande uw buitenlandse rekening, betekent dit dat de Belastingdienst uw buitenlands vermogen op het spoor is gekomen.
U bent verplicht om buitenlands vermogen aan te geven bij de Belastingdienst. Heeft u dit niet gedaan, dan zult u naast de verschuldigde naheffing een boete moeten betalen. Deze boete kan oplopen tot 300% en er is kans op strafrechtelijke vervolging.
Brief gehad van de Belastingdienst
Als de fiscus op de hoogte is van uw buitenlands vermogen, moet u een Verklaring Buitenlands vermogen opgeven bij de Belastingdienst. Dit is geen normale aangifte en ook geen normale inkeerregeling. Wij begeleiden u graag bij dit proces. Het is mogelijk om dit zelf te doen, maar wij adviseren u om dit uit te besteden. Het kost veel moeite, tijd en (helaas) ook zorgen.
Boete beperken
Indien u in deze situatie verkeert, is volledige medewerking en openheid van zaken noodzakelijk. Ook is het van belang om verzachtende omstandigheden aan te dragen. U dient dezelfde gegevens aan te leveren als bij de inkeerregeling. Evenals bij de inkeerregeling is het voor u zeer waarschijnlijk voordeliger om dit proces uit te besteden aan een gespecialiseerde belastingadviseur. Onze belastingadviseurs hebben ruime ervaring en weten hoe zij op de juiste wijze uw situatie moeten presenteren aan de inspecteur. Wij zullen ons tot het uiterste inzetten om uw boete te beperken.
Pakkans steeds groter
Het is te verwachten dat de Belastingdienst op korte termijn meer personen met verzwegen buitenlands vermogen op het spoor komt, aangezien er naast informatie-uitwisseling met banken in het buitenland ook actief onderzoek wordt verricht naar transacties met buitenlandse betaalkaarten.
Staat er dit jaar bij u ook opeens een buitenlandse rekening vermeld in de vooraf ingevulde aangifte? U bent niet de enige. Verontruste telefoontjes over dit onderwerp zijn bij ons aan de orde van de dag. Zo belde er laatst iemand in paniek op over een rekening. Die zou niet meer actief zijn, maar achteraf gezien bestaat de rekening toch nog. Het saldo is echter gering, dus deze persoon hoefde zich geen zorgen te maken. Maar wanneer moet u wel echt actie ondernemen? Leg uw situatie aan ons voor zodat we u van advies kunnen voorzien.
Wat moet ik doen of juist niet doen?
Het bij de buitenlandse rekening vermelde saldo in de vooraf ingevulde aangifte staat normaliter op nul, of er nu wel of geen saldo op staat. Als het saldo nul gewoon klopt, dan is er in principe geen reden om zorgen te maken. Verwijder de rekening of laat nul staan; er komen dan in de regel geen vragen meer. Mochten er toch nog vragen komen, dan is het wel fijn om een bewijs te kunnen leveren dat het saldo nul is. Daar zijn we u graag mee van dienst. We nemen dan het contact met de Belastingdienst, wat vaak moeizaam en langzaam is, van u over.
Geen reden om u zorgen te maken dus. Maar heeft er de laatste 12 jaar wel geld gestaan op uw buitenlandse rekening? Dan raden wij u aan om verdere actie te ondernemen.
Mocht er de laatste 12 jaar dus wel geld op uw rekening hebben gestaan, is het niet juist om akkoord te gaan met een saldo op nul. U loopt dan het risico op een boete van minimaal 150% en maximaal 300%. De fiscus heeft er namelijk wel inzage in of er wel of geen saldo op de rekening staat, ondanks dat het saldo in de vooraf ingevulde aangifte op nul is gezet.
Hoe zit het met het heffingsvrije bedrag ?
Als het totaal van de binnenlandse en/of buitenlandse saldi onder het heffingsvrije bedrag valt hoeft er niet ingekeerd te worden:
2022
€ 50.650
2021
€ 50.000
2020
€ 30.846
2019
€ 30.360
2018
€ 30.000
2017
€ 25.000
2016
€ 24.437
2015
€ 21.330
2014
€ 21.139
2013
€ 21.139
2012
€ 21.139
2011
€ 20.785
Ligt het bedrag boven deze grens?
Ligt het bedrag boven deze grens? Dan helpen wij u graag met de verdere stappen. Het is dan namelijk zaak om zo snel mogelijk alsnog melding te maken van uw vermogen. Di is eigenlijk niet meer de officiële inkeerregeling, omdat de fiscus reeds op de hoogte is van uw niet opgegeven vermogen. Maar de fiscus kan bij het alsnog aangeven van verzwegen buitenlands vermogen nog steeds eigen initiatief, medewerking en openheid van zaken belonen. Onze ervaring is dat de Belastingdienst hierbij een lagere boete kan opleggen. Bij volledige transparantie en medewerking van uw kant – bijvoorbeeld middels een gedetailleerd navorderingsvoorstel – is een boetepercentage van 135% niet ongewoon.
Maar hoe komt het dat een buitenlandse rekening opeens in de vooraf ingevulde aangifte staat vermeldt?
Doordat de fiscus wederom over nieuwe informatie beschikt over buitenlandse rekeningen kan het zijn dat bij u dit jaar voor het eerst een buitenlandse rekening staat vermeld.
Het bij de buitenlandse rekening vermelde saldo in de vooraf ingevulde aangifte staat normaliter op nul. Bij navraag bij de fiscus gaf deze aan wel inzage te hebben of er wel of geen saldo op de rekening staat, dit is echter niet eenduidig per belastingplichtige. Er is daarom besloten om bij alle betreffende belastingplichtigen de buitenlandse rekening te vermelden in de vooraf ingevulde aangifte en het saldo op nul te stellen.
In sommige gevallen gaat het om een bankrekening waar u echt al meer dan 12 jaar geen gebruik van heeft gemaakt en waar al lang niets op staat. Het kan echter ook gaan om een rekening waar u de afgelopen 12 jaar nog geld op had staan.
Heeft u buitenlands vermogen (gehad) dat u alsnog wilt aangeven? Is de Belastingdienst op de hoogte van uw buitenlandse rekening? Wilt u weten wat uw mogelijkheden nu nog zijn om gebruik te maken van de inkeerregeling? Onze adviseurs helpen u graag om uw fiscale situatie weer onder controle te krijgen.
Alhoewel inkeren officieel alleen nog mogelijk is voor box 1-inkomen, zijn er volgens overgangsrecht nog wel mogelijkheden om ook bij box 3 vermogen (box 2) de boete te beperken. Wij kijken graag naar uw situatie en mogelijkheden. Vanaf 1 januari 2020 is bepaald dat er geen onderscheid meer kan worden gemaakt tussen inkomen dat in het buitenland of dat in het binnenland is opgekomen. De inkeerregeling geldt niet meer voor binnenlands box 3-inkomen en is ook niet meer van toepassing op inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2).) Sinds 1 januari 2018 kan er niet meer boetevrij worden ingekeerd over de laatste twee jaren. In de praktijk blijken de regels en richtlijnen dus echter onduidelijk en hangt het van de situatie af.
Voor de duidelijkheid: wat is de betekenis van de inkeerregeling?
De inkeerregeling is een regeling voor particulieren die geld bij een buitenlandse bank ondergebracht hebben, maar dit niet aan de fiscus gemeld hebben. Door middel van de inkeerregeling kunt u niet-aangegeven banktegoeden, contante gelden, effecten of onroerend goed in het buitenland alsnog aangeven. Dit geldt ook voor binnenlands vermogen en inkomsten. Indien u niet inkeert en de fiscus het verzwegen vermogen op het spoor komt, gelden er hoge boetes tot maximaal 300%. In het geval van fraude kan er sprake zijn van strafrechtelijke vervolging. De fiscus zet zich de laatste jaren actief in om zwart geld op te sporen.
Voorwaarde voor de inkeerregeling is dat u niet wist of kon vermoeden dat de fiscus weet heeft of krijgt van uw verzwegen vermogen. Door inkeer of vrijwillige verbetering kunt u weer vrij beschikken over uw vermogen en worden eventuele erfgenamen niet met de problemen opgezadeld.
Bij inkeren betaalt u een boete, belasting en belastingrente. De belasting bestaat doorgaans uit box 3 belasting over de afgelopen 12 jaren (buitenland), c.q. 5 jaren bij binnenlands verzwegen vermogen. Voldoet u officieel niet meer aan de voorwaarden voor de inkeerregeling? Ook in dat geval kunnen wij u mogelijk helpen om een zo gunstig mogelijke afloop te bewerkstelligen.
Steeds grotere pakkans
De kans dat de fiscus verzwegen buitenlands vermogen op het spoor komt, wordt steeds groter. Er zijn informatie-uitwisselingsverdragen afgesloten tussen landen binnen de EU en in diverse voormalige belastingparadijzen is of wordt op korte termijn het bankgeheim afgeschaft. Nu al werken sommige van deze landen actief mee aan het tegengaan van belastingontduiking. Recent verkreeg de Belastingdienst 1,5 miljoen signalen uit 110 landen van buitenlandse banken over buitenlandse rekeningen die gekoppeld zijn aan een Nederlandse belastingplichtige. Ook verricht de Belastingdienst in samenwerking met de FIOD actief onderzoek naar transacties met buitenlandse betaalkaarten. Ook dit leidde reeds tot hoge boetes en in sommige gevallen strafvervolging.
Wat kunnen wij voor u betekenen?
Wij presenteren uw situatie op de juiste wijze bij de Belastingdienst om een boete zo laag mogelijk te houden. Wij kunnen u ook helpen indien u reeds de inkeermelding heeft gedaan en begeleiding nodig heeft bij de verdere procedure. Mocht de Belastingdienst wel al op de hoogte zijn van uw buitenlandse vermogen, dan staan wij u graag bij met advies. Het is dan van groot belang verzachtende omstandigheden aan te dragen. Hiermee kunnen wij wellicht de boetes nog beperken.
Ons kantoor heeft al sinds de invoering in 2001 ervaring met het begeleiden van mensen met verzwegen vermogen bij het alsnog aangeven hiervan door middel van de inkeerregeling; ook indien de Belastingdienst er zelf achter is gekomen. Wij hebben in veel gevallen een (veel) lager percentage bereikt dan de 40 tot 60% heffing over het gemiddelde vermogen in de inkeerperiode dat gebruikelijk is bij inkeer. In de gunstigste gevallen kan de schade beperkt blijven tot onder de 25%. Wij zijn namelijk bekend met alle mogelijkheden tot belastingvermindering, zoals niet gebruikte vrijstellingen en ingehouden buitenlandse belastingen. Ook hebben wij goede contacten met vaste contactpersonen bij de belastingdienst en zijn wij bekend met hun werkwijze waardoor de inkeerprocedure effectief verloopt. Wij nemen alle onderhandelingen met de fiscus van u over. Uiteraard betrachten wij hierbij uiterste discretie. U kunt op ons rekenen als een betrouwbare en ervaren tussenpersoon. Wij zijn tevens goed op de hoogte van de complicaties van erfrecht en erfbelasting bij inkeersituaties. Mocht u zich afvragen of u een advocaat of belastingadviseur nodig heeft, dan helpt dit artikel wellicht bij uw overweging.
Voorbeeldsituaties inkeerregeling
U heeft 18 jaar geleden bij verkoop van uw woning de overwaarde overgeboekt naar een rekening in het buitenland. Van dit bedrag koopt u daar een huis en auto en de rest blijft op de rekening staan om de vaste lasten van te betalen. In deze woning woont u een gedeelte van het jaar. Een aantal jaren geleden heeft u de buitenlandse woning echter weer verkocht en de opbrengst op een nieuwe buitenlandse rekening gestort waarvan u geld gebruikt als u daar op vakantie bent. Al deze jaren heeft u dit buitenlandse vermogen niet opgegeven. U realiseert zich dat het gezien de toenemende informatie-uitwisseling tussen landen verstandiger is om gebruik te maken van de inkeerregeling. Aangezien u altijd online uw bankzaken heeft gedaan, verwacht u dat het een probleem zal zijn om alle afschriften uit het verleden boven tafel te krijgen.
Het advies zou inderdaad zijn zo spoedig mogelijk in te keren teneinde de meeste kans te hebben op een tijdige inkeermelding. Hierbij liggen de boetes op 120% (voor de periode vóór 2009 kunnen meestal lagere boetes worden behaald) waarbij de laatste twee jaar van de 12-jarige inkeerperiode doorgaans boetevrij zijn. Als gevolg van de afschaffing van de inkeerregeling sinds 1 januari 2018 kan dit anders liggen qua boetes. Krachtens overgangsrecht geldt de inkeerregeling wat betreft naheffing inkomstenbelasting nog wel voor jaren voor 2018. Indien de fiscus al wel informatie heeft is normaliter het inkeerstadium voorbij en bedragen de boeten over 12 jaar tussen 150 en 200% (300% komt niet vaak voor). In beide situaties rekent de fiscus overigens ook heffingsrente bij over de na te vorderen box 3-heffing. Mogelijk kunt u voor de periode dat u buitenlands onroerend goed had, aftrek ter voorkoming van dubbele belasting krijgen. Datzelfde kan gelden voor aldaar ingehouden bronbelasting. Indien u nu zo spoedig mogelijk tenminste de inkeermelding doet bij de coördinerende inspectie te Breda heeft u in ieder geval een ‘voet tussen de deur’ door de inkeermelding. Na melding en bevestiging hiervan door de Belastingdienst, meestal binnen 10 dagen, is er tijd om de bankstukken zo compleet mogelijk te krijgen en eventueel benodigde schattingen te doen. U kunt hiervoor waarschijnlijk uitstel krijgen tot wel een jaar of langer. Wij kunnen uiteraard het gehele bovenstaande traject overnemen, inclusief communicatie met de fiscus en/of bank.
In 2005 is het buitenlandse huis van uw vader na zijn overlijden op uw naam gekomen. In 2021 heeft u het huis verkocht. U vraagt zich af hoe u dit op kunt nemen in de belastingaangifte 2021. U heeft het huis nooit eerder opgegeven in uw belastingaangiften.
Naar het voorkomt was het huis in uw bezit en maakte dit deel uit van uw box 3 grondslag. Indien de woning niet was vermeld dan zal onderzocht moeten worden of er gebruik kan worden gemaakt van de inkeerregeling. Het maakt ook nog uit of er een bijbehorende bankrekening in Italië was en wat de opbrengst van het huis is geweest.
Op advies van de Zwitserse bank heeft u in 1999 een Zwitserse Stichting (Stiftung) geopend en daarin uw zwarte geld in ondergebracht. U kunt echter niets met het geld en u wordt ook steeds benauwder door de toenemende informatie-uitwisseling tussen onder andere Zwitserland en de Nederlandse fiscus. U vraagt zich af of u in uw situatie ook nog gebruik kan maken van de inkeerregeling en wat de gevolgen zijn als u dit niet doet.
Het risico dat de fiscus uw Zwitserse stichting op het spoor komt, wordt inderdaad steeds groter. Waren de Zwitserse banken destijds nog scheutig met advies over hoe u zogenaamd legaal zwart geld kon onderbrengen, nu werken zij mee indien door de Nederlandse fiscus wordt gevraagd om informatie over buitenlandse rekeninghouders. In uw situatie kunt u het beste zo snel mogelijk de Zwitserse stichting opheffen en gebruik maken van de inkeerregeling. In de regel behandelt de fiscus uw stichting dan als transparant voor de inkomstenbelasting en wordt er geen vennootschapsbelasting nagevorderd. Indien u geen actie onderneemt, loopt u het risico dat de fiscus de stichting op het spoor komt en zelfs dat er vervolgens vennootschapsbelasting wordt nagevorderd. U dient dan mogelijk ook jaarrekeningen te overleggen die nooit zijn gemaakt aangezien het geen echte stichting is. Ditzelfde risico lopen bijvoorbeeld ook personen die een Liechtensteinse Anstalt hebben of een Limited op de Virgin Islands of een ander exotisch belastingparadijs. Na voltooing van de inkeerprocedure kunt u dan uw geld naar Nederland halen. Vergeet dan niet vooraf aan de NL bank te melden dat de inkeerregeling op het bedrag is toegepast. Anders loopt u het risico dat de bank een MOT-melding (bij verdachte transacties) doet.
Uw echtgenote komt uit Spanje en recentelijk heeft zij een erfenis ontvangen in verband met het overlijden van haar ouders. De erfenis bestaat uit onroerend goed en een bijbehorende bankrekening. Omdat het voornamelijk gaat om onroerend goed heeft u nog geen melding hiervan gedaan in de aangifte. U heeft immers nog niets ontvangen van de Belastingdienst. Is dit echter wel de juiste gedachte en handelswijze?
Desondanks bent u met ingang van het overlijden gerechtigd tot de erfenis en maakt deze deel uit van uw belastingaangifte. Voor de woning geldt mogelijk aftrek elders belast, maar niet voor uw deel van de bijbehorende bankrekening. Het is dan ook zaak om op korte termijn een inkeermelding te doen om uw situatie voortvarend te corrigeren.
U heeft gewerkt voor een Amerikaanse werkgever met een vaste inrichting in Nederland. De opties die u kreeg van uw werkgever zijn wel in de Nederlandse salarisadministratie verantwoord. U heeft deze Amerikaanse aandelen echter vergeten in de aangifte te melden. Toen u zich dit realiseerde vroeg u zich toch af of hoe dit op te lossen is en of de inkeerregeling in uw situatie een optie is.
U bent belastingplichtig voor uw wereldwijde inkomen en vermogen, dus ook voor de aandelen die u zou kunnen verkopen en te gelde maken. Het is dan ook verstandig om deze aandelen zo spoedig mogelijk te melden, zodat u zelf het initiatief neemt met betrekking tot correctie.
Recent heeft u voor uw vader een brief ontvangen van de Belastingdienst met als onderwerp ‘verzoek om informatie’ aangaande een bankrekening in Zwitserland. Vanwege de slechte geestelijke gezondheid van uw vader regelt u zijn geldzaken, maar u was niet op de hoogte van deze bankrekening. Uw moeder is niet meer in leven. Uw ouders hebben hun hele leven hard gewerkt en zuinig geleefd en u vermoedt dat uw vader voor hun oude dag heeft willen sparen. U vraagt zich af hoe u nu een boete kan beperken en hoe alles op orde kan worden gemaakt.
Aangezien de Belastingdienst reeds een brief betreffende de Zwitserse rekening heeft verzonden, kan er geen gebruik meer worden gemaakt van de gewone inkeerregeling. De fiscus is namelijk al op de hoogte van het verzwegen vermogen. Wel kan er alsnog een melding worden gedaan van verzwegen buitenlandse vermogensbestanddelen. Alle gegevens met betrekking tot de bankrekening, herkomst van het geld, eventuele opnames etc. moeten helder en op de juiste wijze worden gepresenteerd, zodat de Belastingdienst een zo volledig mogelijk beeld krijgt. Ook kunnen verzachtende omstandigheden worden aangedragen. Hiermee kan de boete en navordering nog zoveel mogelijk worden beperkt.
Vaak denkt men dat het veiliger is om zwart geld contant te bewaren dan op een buitenlandse bankrekening te zetten. Of men heft de buitenlandse rekening op en bewaart daarna het contante geld. Echter, vooral indien er sprake is van contant zwart geld, kan dit de bezitters veel problemen opleveren. Deze op waargebeurde feiten gebaseerde voorbeeldsituaties getuigen hiervan. Iemand heeft zwart geld in zijn tuin begraven. Zijn vrouw weet van niets. Als hij na jaren het geld opgraaft, blijkt het letterlijk zwart geld te zijn. De zak was niet goed afgesloten en door oxidatie is het papiergeld zwart geworden. Aangezien geld geld is in Nederland (als het maar compleet is) brengt de man het naar De Nederlandse bank om het om te ruilen. Hij heeft pech; de bank doet melding van het geld en er wacht hem een flinke boete en naheffing. Bovendien heeft hij thuis zijn vrouw heel wat uit te leggen, aangezien ze altijd geld tekort kwamen en zuinig moesten zijn. Een andere man had zijn huis in het buitenland verkocht en kreeg het geld cash in handen. Dit bewaarde hij in een kluis in zijn huis in Nederland. Hij geeft hiervan 100 euro aan de schoonmaakster, om vervolgens een paar dagen later te ontdekken dat de kluis leeg is. Een andere triest verhaal is dat van de man die al zijn zwarte spaargeld in Zwitserland had opgenomen en in een koffer mee over de grens had genomen. Onderweg is hij overvallen door nepagenten en al zijn geld kwijtgeraakt. Tot slot het echtpaar dat hun zwarte geld op een veilige plek in de tuin begraven had, maar wel erg dicht bij de erfgrens. Na afloop van de graafwerkzaamheden door hun nieuwe buren kregen zij van hen te horen dat er geld gevonden was op de grens van hun twee tuinen en dat zij beiden misschien wel recht op het geld hadden. Intussen was het ‘veilig’ bij de politie.
In deze laatste drie gevallen kunnen zij naar de politie gaan, maar zullen zij in dat geval eerst een inkeermelding moeten doen. Het probleem dat zich dan voordoet is dat de fiscus precies zal willen weten waar het geld vandaan komt, hoe het verdiend is, wat het oorspronkelijke bedrag was en wat er is uitgegeven. Dit is vaak lastig om te reconstrueren en zeker om bewijs te leveren. Het komt voor dat een wantrouwende inspecteur de verklaring vervolgens niet aanneemt, maar het aannemelijk vindt dat het bedrag nog hoger is geweest. Zie dan maar eens te bewijzen wat het werkelijk is geweest. De boete en naheffing die dan volgen zijn fors. Uiteraard hangt dit ook af van waar het geld is opgekomen. Is het geld dat eerst op een buitenlandse spaarrekening heeft gestaan, dan geldt in de regel een navorderingstermijn van 12 jaar. Is het geld in Nederland opgekomen? Dan geldt vijf jaar. Verder maakt het uit of het spaargeld was dat zwart werd door overbrenging naar het buitenland (alleen box 3) was of geld dat zwart is verdient (box 1 en box 3).
Beheer cookie toestemming
Wij gebruiken technologieën zoals cookies om informatie over uw apparaat op te slaan en/of te raadplegen. We doen dit met als doel om de beste ervaring te bieden en om gepersonaliseerde advertenties te tonen. Door in te stemmen met deze technologieën kunnen wij gegevens zoals surfgedrag of unieke ID's op deze site verwerken. Als u geen toestemming geeft of uw toestemming intrekt, kan dit een nadelige invloed hebben op bepaalde functies en mogelijkheden.
Functioneel
Altijd actief
De technische opslag of toegang is strikt noodzakelijk voor het legitieme doel het gebruik mogelijk te maken van een specifieke dienst waarom de abonnee of gebruiker uitdrukkelijk heeft gevraagd, of met als enig doel de uitvoering van de transmissie van een communicatie over een elektronisch communicatienetwerk.
Voorkeuren
De technische opslag of toegang is noodzakelijk voor het legitieme doel voorkeuren op te slaan die niet door de abonnee of gebruiker zijn aangevraagd.
Statistieken
De technische opslag of toegang die uitsluitend voor statistische doeleinden wordt gebruikt.De technische opslag of toegang die uitsluitend wordt gebruikt voor anonieme statistische doeleinden. Zonder dagvaarding, vrijwillige naleving door je Internet Service Provider, of aanvullende gegevens van een derde partij, kan informatie die alleen voor dit doel wordt opgeslagen of opgehaald gewoonlijk niet worden gebruikt om je te identificeren.
Marketing
De technische opslag of toegang is nodig om gebruikersprofielen op te stellen voor het verzenden van reclame, of om de gebruiker op een site of over verschillende sites te volgen voor soortgelijke marketingdoeleinden.
